Steuerliche Auswirkungen und Meldepflichten von Zahlungen an US-Bürger und Personen mit ständigem Wohnsitz
Nicht steuerpflichtiges Stipendium – Eine Stipendienzahlung, die ein Kandidat für ein Studium erhält, vom IRS auch als „qualifiziertes Stipendium“ bezeichnet, ist kein steuerpflichtiges Einkommen für den Studenten, wenn es nur für Studiengebühren und erforderliche Gebühren und/oder kursbezogene Ausgaben wie Gebühren, Bücher, Zubehör und Ausrüstung verwendet wird, die von allen in Kursen eingeschriebenen Studenten verlangt werden. Diese Zahlungen sind kein steuerpflichtiges Einkommen für den Studenten und es besteht keine Verpflichtung für die University of Chicago, diese Zahlungen an den Studenten oder den Internal Revenue Service (IRS) zu melden.
Steuerpflichtiges Stipendium – Eine Zahlung, typischerweise bekannt als „Stipendium“, die für Lebensunterhalt und Nebenkosten wie Unterkunft und Verpflegung, Reisen, Ausrüstung, z.B. Computer oder andere Ausgaben verwendet wird, die nicht von allen in Kursen eingeschriebenen Studenten verlangt werden. Es ist nicht erforderlich, dass der Empfänger als Bedingung für den Erhalt des Stipendiums Leistungen zugunsten der Universität erbringt. Diese Zahlungen sind für den Studenten steuerpflichtiges Einkommen. Die Vorschriften und Mitteilungen des Internal Revenue Service besagen, dass der Zahler (die University of Chicago) des steuerpflichtigen Stipendiums nicht verpflichtet ist, Einkommenssteuer einzubehalten und die Zahlung an den Studenten am Ende des Kalenderjahres nicht zu melden. Daher werden Stipendienzahlungen an Studenten, die US-Bürger, ständige Einwohner oder ansässige Ausländer (für US-Steuerzwecke) sind, nicht auf dem IRS-Formular 1099MISC am Ende des Kalenderjahres gemeldet. Die Studenten sind für die Meldung dieser Zahlungen und die Abführung der fälligen Steuern verantwortlich. Daher sollten die Studenten, falls erforderlich, eine Erklärung über die geschätzte Steuer (IRS-Formular 1040-ES und Illinois-Formular IL-1040-ES) einreichen und vierteljährliche Steuerraten auf die Stipendien zahlen. Wenn Sie die Steuererklärung nicht einreichen, müssen Sie möglicherweise Zinsen auf zu wenig gezahlte Steuern zahlen, wenn Sie Ihre Einkommenssteuererklärung für das Jahr einreichen. Bitte lesen Sie die IRS-Publikation 970, Tax Benefits for Education, oder wenden Sie sich an die IRS, wenn Sie Hilfe bei der Abgabe Ihrer US-Steuererklärung benötigen.
Steuern für ausländische Staatsangehörige
Steuerresidenten ohne Steuerabkommen
- Behandelt wie ein US-Bürger, steuerlich
- Bundessteuern – nicht an der Quelle einbehalten. Muss dieses Einkommen bei der Abgabe der US-Steuererklärung angeben und abführen. Sie erhalten am Jahresende einen Brief von Payroll Services
- State taxes – not withheld at source. Muss dieses Einkommen bei der Abgabe der US-Steuererklärung angeben
- Keine FICA erforderlich
Residenten für Steuern mit einem Steuerabkommen
- Bundessteuern – es werden keine Steuern einbehalten. Stipendium ist in den USA meldepflichtig, obwohl keine Steuerpflicht in den USA entsteht. Sie erhalten das Formular 1042-S am Jahresende
- State taxes – no taxes will be withheld. Stipendium ist in den USA meldepflichtig, obwohl keine Steuerpflicht in den USA besteht
- Keine FICA erforderlich
Nichtansässige ohne Steuerabkommen
- Bundessteuern – für F- und J-Visumsinhaber werden 14% Steuern einbehalten, alle anderen = 30%. Sie erhalten das Formular 1042-S am Jahresende
- State taxes – not withheld at source. Muss dieses Einkommen bei der US-Steuererklärung angeben
- Keine FICA erforderlich
Nichtansässige für Steuern mit einem Steuerabkommen
- Bundessteuern – es werden keine Steuern einbehalten. Stipendium ist in den USA meldepflichtig, obwohl keine Steuerpflicht in den USA entsteht. Sie erhalten das Formular 1042-S am Jahresende
- State taxes – no taxes will be withheld. Das Stipendium ist in den USA meldepflichtig, obwohl keine Steuerpflicht in den USA besteht
- Keine FICA erforderlich