Trusts können Teil Ihrer Nachlassplanung sein, um Vermögenswerte auf Ihre Erben zu übertragen. Ein Trust, der zu Lebzeiten einer Person eingerichtet wird, ist ein Inter Vivos Trust, während ein Trust, der nach dem Tod der Person eingerichtet wird, ein Testamentary Trust ist.
Investopedia’s aktueller Artikel mit dem Titel „Inter Vivos Trust vs. Testamentary Trust: What’s the Difference?“ erklärt, dass ein Inter Vivos oder Living Trust entweder als widerruflicher oder unwiderruflicher Living Trust aufgesetzt wird und der Person, für die das Dokument aufgesetzt wurde, den Zugriff auf Vermögenswerte wie Geld, Investitionen und Immobilieneigentum ermöglicht, die im Titel des Trusts genannt werden. Lebendige Treuhandgesellschaften, die widerruflich sind, haben mehr Flexibilität als solche, die unwiderruflich sind. Beide Arten von Living Trusts umgehen jedoch das Nachlassverfahren, wenn der Trust-Eigentümer stirbt.
Bei einem Inter-Vivos-Trust werden die Vermögenswerte vom Eigentümer auf den Namen des Trusts überschrieben und von ihm zu Lebzeiten genutzt oder verbraucht. Wenn der Eigentümer des Trusts verstirbt, erhalten die übrigen Begünstigten Zugriff auf das Vermögen, das dann von einem Nachfolgetreuhänder verwaltet wird.
Ein testamentarischer Trust (oder Testaments-Trust) wird geschaffen, wenn eine Person stirbt, und der Trust wird in ihrem letzten Willen und Testament festgelegt. Da die Errichtung eines testamentarischen Trusts erst mit dem Tod erfolgt, ist er unwiderruflich. Der Trust wird durch Bestimmungen im Testament geschaffen, die den Nachlassverwalter anweisen, den Trust zu errichten. Nach dem Tod muss das Testament durch die Testamentsvollstreckung gehen, um seine Echtheit festzustellen, bevor der testamentarische Trust eingerichtet werden kann. Nachdem der Trust eingerichtet ist, folgt der Testamentsvollstrecker den Anweisungen im Testament, um das Vermögen in den Trust zu übertragen.
Diese Art von Trust schützt das Vermögen einer Person nicht vor dem Nachlassverfahren. Infolgedessen kann es sein, dass die Verteilung von Bargeld, Investitionen, Immobilien oder anderem Eigentum nicht den spezifischen Wünschen des Treugebers entspricht. Ein testamentarischer Trust ist darauf ausgelegt, bestimmte Planungsziele wie die folgenden zu erreichen:
- Vermögen für Kinder aus einer früheren Ehe reservieren
- Die finanzielle Zukunft eines Ehepartners schützen, indem man ihm lebenslanges Einkommen gibt
- Gelder für einen Begünstigten mit besonderen Bedürfnissen hinterlassen
- Minderjährige davon abhalten, im Alter von 18 oder 21 Jahren Eigentum zu erben
- Ihren überlebenden Ehepartner als Begünstigten ausschließen und
- Schenkungen an Wohltätigkeitsorganisationen vornehmen.
Durch die Planung von Trusts können Ehepaare ihre Chance auf eine Reduzierung der Erbschaftssteuer durch die Unified Federal Estate and Gift Tax Exemption nutzen. Das ist der maximale Betrag an Vermögenswerten, den die IRS Ihnen erlaubt, zu Lebzeiten oder bei Tod steuerfrei zu übertragen. Es kann ein erheblicher Teil des Nachlasses sein, was dies zu einer sehr guten Wahl für die Finanzplanung macht.