Wie profitabel ist Ihr Unternehmen? Der einzige Weg, dies herauszufinden, ist die Erstellung einer Gewinn- und Verlustrechnung.
Hier erfahren Sie, wie Sie eine Gewinn- und Verlustrechnung erstellen, wie Sie sie lesen können und warum Gewinn- und Verlustrechnungen so wichtig für die Führung Ihres Unternehmens sind.
Was ist eine Gewinn- und Verlustrechnung?
Eine Gewinn- und Verlustrechnung ist eine finanzielle Aufstellung, die Ihnen zeigt, wie profitabel Ihr Unternehmen in einem bestimmten Berichtszeitraum war. Sie zeigt Ihre Einnahmen abzüglich Ihrer Ausgaben und Verluste.
Auch manchmal als „Netto-Gewinn- und Verlustrechnung“ oder „Gewinn- und Verlustrechnung“ bezeichnet, ist die Gewinn- und Verlustrechnung neben der Bilanz und der Kapitalflussrechnung (oder Cashflow-Rechnung) einer der drei wichtigsten Abschlüsse der Finanzbuchhaltung.
Kleine Unternehmen beginnen typischerweise mit der Erstellung von Gewinn- und Verlustrechnungen, wenn eine Bank oder ein Investor sehen will, wie profitabel ihr Unternehmen ist.
Wenn ein Unternehmen eine Gewinn- und Verlustrechnung nur für den internen Gebrauch erstellt, wird sie manchmal als „Gewinn- und Verlustrechnung“ (oder P&L) bezeichnet.
Beispiel einer Gewinn- und Verlustrechnung
Hier ist eine Gewinn- und Verlustrechnung, die wir für ein hypothetisches kleines Unternehmen erstellt haben – Coffee Roaster Enterprises Inc, eine kleine Hobby-Kaffeerösterei.
Coffee Roaster Enterprises Inc.
Gewinn- und Verlustrechnung
Für das Jahr zum 31.12. 31, 2018
| Kategorie | Betrag | |
|---|---|---|
| Verkaufserlös | $57,050.68 | |
| Kosten der verkauften Waren (COGS) | $24.984,79 | |
| Bruttogewinn | $32.101.89 | |
| Allgemeine Kosten | $11.049.55 | |
| *Miete | $9.000,00 | |
| *Bank &Gebühren für Geldautomaten Kosten | $9.43 | |
| *Ausstattungsaufwand | $742.40 | |
| *Marketingaufwand | $503.53 | |
| *Händlergebührenaufwand | $794.19 | |
| Betriebsergebnis | $21.052,34 | Zinsaufwand | $5.000.00 |
| Ergebnis vor Steuern | $16.052,34 | |
| Ertragssteueraufwand | $10.000,00 | |
| Nettogewinn | $6.052.34 |
Gewinn- und Verlustrechnungen sind so aufgebaut, dass sie von oben nach unten gelesen werden, also gehen wir jede Zeile durch, beginnend von oben.
Weiteres Lesen: Wie man eine Gewinn- und Verlustrechnung liest (und versteht)
Umsatzerlöse
Jede Gewinn- und Verlustrechnung beginnt mit den Umsatzerlösen Ihres Unternehmens.
Wie Sie diese Zahl berechnen, hängt davon ab, ob Sie bar oder periodengerecht abrechnen und wie Ihr Unternehmen die Umsatzerlöse verbucht, vor allem, wenn Sie nur die Umsatzerlöse für einen einzelnen Monat berechnen.
Generell stellt diese Zahl einfach Ihre gesamten Umsatzerlöse für den Zeitraum dar, den die Gewinn- und Verlustrechnung abdeckt. (In diesem Fall ist der Zeitraum das Jahr, das am 31. Dezember 2018 endet.)
Kosten der verkauften Waren
Oft verkürzt als „COGS“ bezeichnet, ist dies, wie viel es gekostet hat, alle Waren oder Dienstleistungen zu produzieren, die Sie an Ihre Kunden verkauft haben.
COGS beinhaltet nur direkte Ausgaben wie Rohmaterialien, Arbeit und Versandkosten. Wenn Sie zum Beispiel Kaffee rösten und verkaufen wie Coffee Roaster Enterprises, könnte dies die Kosten für rohe Kaffeebohnen, Löhne und Verpackung beinhalten.
Indirekte Ausgaben wie Versorgungsunternehmen, Bankgebühren und Miete sind nicht in den COGS enthalten – wir fassen diese in einer separaten Kategorie zusammen.
Bruttogewinn
Dies ist, was Sie erhalten, wenn Sie die gesamten COGS vom Umsatz abziehen. Der Bruttogewinn sagt Ihnen, wie profitabel Ihr Unternehmen ist, nachdem Sie die direkten Kosten berücksichtigt haben, aber bevor Sie die Gemeinkosten in Betracht ziehen. Es ist ein grobes Maß dafür, wie effizient Ihr Geschäft ist.
Allgemeine Kosten
Auch manchmal als „Betriebskosten“ bezeichnet, beinhalten diese Miete, Bank & Geldautomatengebühren, Ausrüstungskosten, Marketing &Werbekosten, Händlergebühren und alle anderen Ausgaben, die Sie tätigen müssen, um Ihr Geschäft am Laufen zu halten.
Diese Ausgaben werden hier einzeln aufgeführt, aber einige Gewinn- und Verlustrechnungen bündeln diese und andere ähnliche Ausgaben in einer großen Kategorie namens „Vertriebs-, allgemeine &Verwaltungskosten“ (SG&A).
Betriebsergebnis
Dies ist, wie profitabel Ihr Unternehmen ist, nachdem Sie alle internen Kosten berücksichtigt haben, auf die Sie mehr Einfluss haben, aber bevor Sie externe Kosten wie Kreditzinszahlungen und Steuern berücksichtigen, auf die Sie weniger Einfluss haben.
Buchhalter nennen dies manchmal Betriebsgewinn oder Betriebseinkommen.
Zinsaufwand
Wenn Ihr Unternehmen jemandem Geld schuldet, muss es wahrscheinlich monatliche Zinszahlungen leisten. Ihre Zinsaufwendungen sind die gesamten Zinszahlungen, die Ihr Unternehmen an seine Gläubiger für den von der Gewinn- und Verlustrechnung abgedeckten Zeitraum geleistet hat.
Gewinn vor Steuern
Dies ist die Rentabilität Ihres Unternehmens, bevor es seine Steuern zahlt.
Einkommenssteueraufwand
So viel haben Sie an Uncle Sam gezahlt.
Nettogewinn
Haben Sie sich schon einmal gefragt, woher wir den Ausdruck „unterm Strich“ haben? Das ist es! Dies ist der endgültige Gesamtgewinn Ihres Unternehmens.
Vorlage für die Gewinn- und Verlustrechnung
Sie brauchen keine ausgefallene Buchhaltungssoftware oder ein Buchhaltungsstudium, um eine Gewinn- und Verlustrechnung zu erstellen. Unsere Buchhaltungsexperten hier bei Bench haben eine Vorlage für eine Gewinn- und Verlustrechnung in Excel erstellt, die Sie verwenden können, um die Finanzdaten Ihres Unternehmens in eine Gewinn- und Verlustrechnung umzuwandeln.
Was ist eine einstufige Gewinn- und Verlustrechnung?
Die Gewinn- und Verlustrechnung, die wir Ihnen oben gezeigt haben, wird technisch als „mehrstufige“ Gewinn- und Verlustrechnung bezeichnet, weil Sie mehrere Berechnungen durchführen müssen, um zu Ihrem endgültigen Nettoeinkommen zu gelangen. (In diesem Fall haben wir den Bruttogewinn berechnet, dann die allgemeinen Kosten abgezogen, dann die Zinsen und die Einkommenssteuer abgezogen.)
Eine einstufige Gewinn- und Verlustrechnung ist ein wenig unkomplizierter. Sie addiert Ihre Gesamteinnahmen und subtrahiert dann Ihre Gesamtausgaben, um Ihr Nettoeinkommen zu erhalten. Einfach.
Hier ist ein Beispiel für eine einstufige Gewinn- und Verlustrechnung, die wir für ein anderes hypothetisches Unternehmen, Dead Simple Coffee Inc. erstellt haben:
Dead Simple Coffee Inc.
Gewinn- und Verlustrechnung
Für das Jahr bis zum 31. Dezember. 31, 2018
| Kategorie | Betrag |
|---|---|
| Umsätze und Gewinne | |
| Verkaufserlöse | $57,833.72 |
| Kapitalgewinne | $4.477,34 |
| Gesamtumsatz und Gewinne | $62.311.06 |
| Aufwendungen und Verluste | |
| Wareneinstandskosten (COGS) | $22.276,72 |
| Mieten | $8.299.22 |
| Bank &Gebühren für Geldautomaten | $21,83 |
| Ausrüstungskosten | $987,82 |
| Marketing- und Werbekosten | $1.387.22 |
| Zinsaufwand | $4.538,34 |
| Einkommensteueraufwand | $13.900,22 |
| Gesamtaufwand und Verluste | $51.411.37 |
| Nettogewinn | $10.899.69 |
Das einstufige Format ist nützlich, um eine Momentaufnahme der Rentabilität Ihres Unternehmens zu erhalten, und nicht viel mehr, weshalb es nicht so verbreitet ist wie die mehrstufige Erfolgsrechnung. Aber wenn Sie nach einer super einfachen Methode suchen, um die Rentabilität Ihres Unternehmens zu berechnen, ist die einstufige Gewinn- und Verlustrechnung der richtige Weg.
Was ist eine Gewinn- und Verlustrechnung in üblicher Größe?
Die Gewinn- und Verlustrechnung in üblicher Größe enthält eine zusätzliche Datenspalte, die jeden Einzelposten als Prozentsatz des Gesamtumsatzes zusammenfasst.
Zum Beispiel hier die Gewinn- und Verlustrechnung für Coffee Roaster Enterprises Inc., die wir vorhin erwähnt haben, in der üblichen Größe:
Coffee Roaster Enterprises Inc.
Gewinn- und Verlustrechnung
Für das Jahr bis zum 31. Dezember. 31, 2018
| Kategorie | Betrag | Prozent | |
|---|---|---|---|
| Verkaufserlös | $57,050.68 | 100,00% | |
| Umsatzkosten (COGS) | $24.984.79 | 43,79% | |
| Bruttogewinn | $32.101,99 | 56.27% | |
| Allgemeine Kosten | $11.049,55 | 19,37% | |
| *Miete | $9.000.00 | 15,77% | |
| *Bank & Geldautomatengebühren Kosten | $9,43 | 0.01% | |
| *Ausstattungsaufwand | $742,40 | 1,30% | |
| *Marketingaufwand | $503,53 | 0.88% | |
| *Händlergebühren Aufwand | $794,19 | 1,39% | |
| Betriebsergebnis | $21.052.44 | 36,90% | |
| Zinsaufwand | $5.000,00 | 8.76% | |
| Ergebnis vor Ertragsteuern | $16.052,44 | 28.14% | |
| Einkommensteueraufwand | $10.000,00 | 17,53% | |
| Nettogewinn | $6.052,44 | 10.60% |
Gemeinsame Gewinn- und Verlustrechnungen erleichtern den Vergleich von Trends und Veränderungen in Ihrem Unternehmen.
Zum Beispiel: Wenn sich Ihr Betriebsergebnis von 21.052,44 $ auf 23.443,33 $ ändert, sagt Ihnen das allein vielleicht nicht viel, weil sich auch andere Zahlen geändert haben könnten. Aber wenn Ihr Betriebsergebnis von 36,90 % auf 44,23 % steigt, ist das eine konkrete, signifikante Veränderung in Ihrem Unternehmen.
Gewinn- und Verlustrechnung vs. Bilanz: Was ist der Unterschied?
Eine Bilanz zeigt Ihnen, wie viel Sie haben (Aktiva), wie viel Sie schulden (Passiva) und wie viel übrig ist (Eigenkapital). Es ist eine Momentaufnahme Ihres gesamten Unternehmens, wie es zu einem bestimmten Zeitpunkt steht.
Eine Gewinn- und Verlustrechnung beschreibt, wie profitabel Ihr Unternehmen ist. Sie zeigt Ihnen, wie viel Geld über einen bestimmten Zeitraum in Ihr Unternehmen geflossen ist und wie viel nicht.
Weiter lesen: Gewinn- und Verlustrechnungen vs. Bilanzen