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Wenn Sie Investitionen haben, fragen Sie sich vielleicht, wo Sie Investitionskosten in Ihrer Einkommenssteuererklärung absetzen können.

Suchen Sie nicht lange nach der richtigen Stelle, um sie einzutragen. Dank des Tax Cuts and Jobs Act von 2017 (TCJA) sind die meisten investitionsbezogenen Ausgaben nicht mehr absetzbar.

Aber unter bestimmten Umständen können Sie immer noch eine Steuererleichterung erhalten. Wenn Sie die Steuererstellungssoftware von H&R Block verwenden, wird sie Sie durch die Abzüge führen, die Sie noch geltend machen können.

Steuerreform und abzugsfähige Investitionsausgaben

Vor dem TCJA konnten Steuerzahler, die Abzüge in Schedule A aufführten, bestimmte „verschiedene Einzelabzüge“ absetzen. Diese verschiedenen Einzelpostenabzüge beinhalteten Dinge wie:

• Anwalts- oder Buchhaltungsgebühren für die Erstellung oder Einziehung von steuerpflichtigem Einkommen
• Servicegebühren für automatische Anlage- und Dividendenreinvestitionspläne
• Bürokosten, wie Miete oder Bürohilfe, die im Zusammenhang mit Ihren Investitionen oder der Einziehung des steuerpflichtigen Einkommens aus Ihren Investitionen anfallen
• Die Kosten für den Ersatz von steuerpflichtigen Wertpapieren, die verlegt, Verlust, Diebstahl oder Zerstörung
• Gebühren, die an Makler, Banken oder Treuhänder gezahlt werden, um Anlageerträge zu sammeln
• Gebühren, die für die Beratung über Anlagen gezahlt werden, die zu steuerpflichtigen Erträgen führen
• Miete für Schließfächer, wenn Sie diese zur Aufbewahrung von steuerpflichtigen Aktien, Anleihen oder andere anlagebezogene Dokumente aufzubewahren
• Gebühren für die Einrichtung und Verwaltung Ihres widerruflichen Trusts, sofern dieser steuerpflichtige Einkünfte erwirtschaften oder eine Immobilie verwalten soll
• Anlagekosten von „Pass-Through“-Einrichtungen wie nicht öffentlich angebotenen Investmentfonds, S-Corporations oder Personengesellschaften, sofern die Ausgaben mit steuerpflichtigen Einkünften in Zusammenhang stehen
• Die Kosten für Anlage-Newsletters, Zeitschriften oder Website-Abonnements für Börsennachrichtenseiten und Research-Tools, sofern Sie diese nutzen, um Entscheidungen über steuerpflichtige Investitionen zu treffen

Der TCJA hat die meisten verschiedenen Einzelabzüge, einschließlich dieser investitionsbezogenen Ausgaben, für die Steuerjahre 2018 bis 2025 abgeschafft.

Während der Verlust dieser Abschreibungsmöglichkeiten für einige Steuerzahler enttäuschend ist, haben viele Investoren in Wirklichkeit sowieso keinen Steuervorteil für diese Ausgaben erhalten. Das liegt daran, dass drei Einschränkungen dazu führten, dass viele Steuerzahler alle oder einen Teil ihrer Abzüge verloren haben:

1. Die Summe der verschiedenen Einzelabzüge musste größer als 2 % des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) sein, bevor man irgendeinen Vorteil erhalten konnte
2. Die Pease-Beschränkung reduzierte die gesamten Einzelabzüge für Steuerzahler mit hohem Einkommen
3. Wenn Ihr Einkommen und Ihre Abzüge zu hoch waren,

Infolgedessen haben viele Menschen, die dachten, sie bekämen eine Steuererleichterung für ihre Investitionsausgaben, tatsächlich den Abzug verloren oder nur einen minimalen Vorteil erhalten.

Investitionsausgaben, die Sie noch absetzen können

Es gibt immer noch ein paar Möglichkeiten, wie Investoren von der Steuer profitieren können.

Investitionszinsausgaben

Wenn Sie die Abzüge einzeln aufführen, können Sie einen Abzug für Investitionszinsausgaben geltend machen. Dies sind die Zinsen, die für Geld gezahlt werden, das für den Kauf von steuerpflichtigen Investitionen geliehen wurde, und es kann auch Margin-Kredite für den Kauf von Aktien in einem Maklerkonto beinhalten.

Investitionszinsausgaben sind ein Einzelpostenabzug, so dass Sie sie aufschlüsseln müssen, um einen Steuervorteil zu erhalten. Wenn Sie dies tun, tragen Sie Ihre Zinsaufwendungen in Zeile 9 von Schedule A ein. Beachten Sie jedoch, dass Ihr Abzug auf Ihr zu versteuerndes Nettoeinkommen für das Jahr begrenzt ist.

Zur Veranschaulichung: Nehmen wir an, dass Sie im Jahr 2020 einen Privatkredit in Höhe von 2.000 $ mit einem Zinssatz von 4 % aufgenommen haben, um eine Investition zu erwerben, von der Sie eine Rendite von 8 % erwarten. In diesem Jahr haben Sie 80 $ an Zinsaufwendungen für die Investition gezahlt und hatten Investitionserträge von 160 $. Sie könnten die vollen 80 $ an Anlagezinsen absetzen, wenn Sie die Einzelpostenbesteuerung nutzen.

Wenn sich Ihre Investition jedoch aus irgendeinem Grund nicht so gut entwickelt hat wie erwartet und Sie nur 20 $ an Kapitalerträgen haben, können Sie nur 20 $ an Anlagezinsen absetzen. Jegliche verbleibenden Investitionszinsausgaben könnten auf das nächste Jahr übertragen werden und möglicherweise Ihre Steuerrechnung in der Zukunft reduzieren.

Geschäftsbezogene Zinsausgaben

Geschäftsbezogene Zinsausgaben, wie z.B. die Zinsen, die für ein Geschäftsdarlehen oder eine Kreditkarte gezahlt werden, sind weiterhin als Geschäftsausgaben abzugsfähig. Der TCJA hat eine neue Obergrenze für den Abzug von Geschäftszinsen eingeführt, die den jährlichen Abzug für geschäftliche Zinsaufwendungen auf:

1. Ihre geschäftlichen Zinserträge, falls vorhanden
2. Ihre Grundrissfinanzierungszinsen, falls vorhanden
3. 30% Ihres bereinigten steuerpflichtigen Einkommens

Das Gesetz gewährt jedoch eine Ausnahme für kleine Unternehmen, und die Definition von „klein“ ist ziemlich großzügig. Das Gesetz definiert kleine Unternehmen als solche, deren durchschnittliche jährliche Bruttoeinnahmen für die letzten drei Jahre 25 Millionen Dollar oder weniger betragen.

Wenn Sie einen Kredit für kleine Unternehmen aufnehmen, um Ihr Unternehmen zu gründen oder zu erweitern, oder eine Kreditkarte verwenden, ist der Abzug der Zinsen ziemlich einfach. Aber viele Kleinunternehmer nehmen persönliche Darlehen oder Eigenheimkredite auf, um ihr Geschäft zu finanzieren. Es ist leicht, die Zinsen für diese Darlehen zu übersehen, da sie nicht im Namen des Unternehmens gezahlt werden, aber sie sind trotzdem absetzbar.

Einzelunternehmer und Ein-Mann-LLCs können geschäftsbezogene Zinsausgaben in Zeile 16 von Schedule C geltend machen. Personengesellschaften, LLCs mit mehreren Mitgliedern, S-Corporations und C-Corporations können den Abzug in der Steuererklärung des Unternehmens geltend machen.

Abschließendes Wort

Der Verlust des Investitionskostenabzugs könnte eine harte Pille für Investoren sein, die saftige Gebühren für die aktive Verwaltung ihrer Investitionen zahlen. Aber die meisten Steuerzahler werden keinen großen Unterschied in ihren Erträgen sehen, vor allem, da weniger Menschen dank der höheren Standardabzüge des TCJA Einzelposten angeben.

Dennoch ist es eine gute Idee, die Investitionsgebühren, die Sie zahlen, zu überprüfen und weniger teure Optionen in Betracht zu ziehen, wie z.B. kostengünstige Indexfonds oder Robo-Advisors, da Sie keine Steuererleichterung für diese Gebühren erhalten werden.