Steuersätze können aufgrund unterschiedlicher Definitionen der Steuerbemessungsgrundlage unterschiedlich dargestellt werden, was Vergleiche zwischen Steuersystemen verwirrend machen kann.
Einige Steuersysteme beziehen die geschuldeten Steuern in die Steuerbemessungsgrundlage ein (tax-inclusive, Before Tax), während andere Steuersysteme die geschuldeten Steuern nicht als Teil der Bemessungsgrundlage einbeziehen (tax-exclusive, After Tax). In den Vereinigten Staaten werden die Umsatzsteuern in der Regel exklusiv und die Einkommenssteuern inklusiv angegeben. In den meisten europäischen Ländern mit Mehrwertsteuer (VAT) wird der Steuerbetrag bei der Angabe von Warenpreisen mit angegeben, auch in Ländern mit Goods and Services Tax (GST), wie Australien und Neuseeland. Diese Länder definieren ihre Steuersätze jedoch immer noch auf Basis der exklusiven Steuer.
Für einen direkten Vergleich der Steuersätze zwischen exklusiven und inklusiven Steuern muss der eine Satz so manipuliert werden, dass er wie der andere aussieht. Wenn ein Steuersystem Steuern primär auf das Einkommen erhebt, ist die Bemessungsgrundlage das Einkommen eines Haushalts vor Steuern. Der entsprechende Einkommenssteuersatz wird auf die Bemessungsgrundlage angewendet, um die geschuldeten Steuern zu berechnen. Nach dieser Formel sind die zu zahlenden Steuern in der Bemessungsgrundlage enthalten, auf die der Steuersatz angewandt wird. Wenn das Bruttoeinkommen einer Person 100 $ beträgt und der Einkommenssteuersatz 20 % ist, betragen die geschuldeten Steuern 20 $.
Die Einkommenssteuer wird „von der Spitze“ abgezogen, so dass der Person 80 $ an Geld nach Steuern verbleiben. Einige Steuergesetze erheben Steuern auf eine Bemessungsgrundlage, die dem Vor-Steuer-Anteil des Preises einer Ware entspricht. Im Gegensatz zu dem obigen Beispiel der Einkommenssteuer beinhalten diese Steuern nicht die tatsächlich geschuldeten Steuern als Teil der Basis. Eine Ware mit einem Preis von 80 $ und einem exklusiven Umsatzsteuersatz von 25 % führt zu 20 $ an geschuldeten Steuern. Da die Umsatzsteuer „on the top“ hinzugefügt wird, zahlt die Person $20 Steuern auf $80 vorbesteuerte Waren für einen Gesamtpreis von $100. In beiden Fällen kann die Steuerbemessungsgrundlage von $100 in zwei Teile aufgeteilt werden – $80 an Ausgaben nach Steuern und $20 an geschuldeten Steuern. Ein exklusiver Steuersatz von 25 % entspricht in etwa einem inklusiven Steuersatz von 20 % nach der Anpassung. Durch die Einbeziehung der geschuldeten Steuern in die Steuerbemessungsgrundlage kann ein exklusiver Steuersatz direkt mit einem inklusiven Steuersatz verglichen werden.
Vergleich des inklusiven Einkommensteuersatzes mit einem exklusiven Umsatzsteuersatz:
- Lassen Sie i {\displaystyle i}
sei der Inklusivsteuersatz (wie eine Einkommenssteuer). Bei einem Satz von 20 % ist dann i = 0,20 {\displaystyle i=0,20}
- Lassen Sie e {\displaystyle e}
sei der exklusive Satz (wie eine Umsatzsteuer).
- Lass p {\displaystyle p}
sei der Gesamtpreis der Ware (einschließlich der Steuer).
Die Einnahmen, die an den Staat gehen würden: p × i {\displaystyle p\times i}
Die Einnahmen, die dem Verkäufer des Gutes verbleiben: p – ( p × i ) {\displaystyle p-(p\times i)}
Um den Inklusivsatz in den Exklusivsatz umzurechnen, teilen Sie das Geld, das an den Staat geht, durch das Geld, das das Unternehmen einnimmt: e = p × i p – ( p × i ) = p × i p × ( 1 – i ) = i 1 – i {\displaystyle e={\frac {p\times i}{p-(p\times i)}}={\frac {p\times i}{p\times (1-i)}}={\frac {i}{1-i}}
Um also einen beliebigen Inklusivsteuersatz in einen Exklusivsteuersatz umzuwandeln, teilen Sie den Inklusivsteuersatz durch 1 minus diesen Satz.
- 15% inklusive = 18% exklusiv
- 20% inklusive = 25% exklusiv
- 25% inklusive = 33% exklusiv
- 33% inklusive = 50% exklusiv
- 50% inklusive = 100% exklusiv