Eine der häufigsten Fragen im Zusammenhang mit der Funktion des Testamentsvollstreckers ist, ob ein Testamentsvollstrecker für die Verwaltung des Nachlasses eines Erblassers bezahlt wird – und die logische Folge dieser Frage ist: „Wenn ja, wie viel?“
Die einfache Antwort ist, dass ein Testamentsvollstrecker entweder durch spezielle Testamentsbestimmungen oder durch geltendes staatliches Recht in der Regel berechtigt ist, eine Vergütung zu erhalten. Die Höhe variiert je nach Situation, aber der Testamentsvollstrecker wird immer aus dem Nachlass bezahlt.
Typische Testamentsvollstreckerhonorare sollen die Zeit und Energie entschädigen, die damit verbunden sind, die Angelegenheiten einer anderen Person abzuschließen. Sie werden als Prozentsatz des Nachlasses, als Pauschalhonorar oder als Stundensatz berechnet, je nach staatlichem Recht.
Testament vs. staatliches Recht
Einige Staaten erlauben es, in einem Testament Anweisungen zu geben, wie ein Testamentsvollstrecker vergütet werden soll; dies kann eine Pauschalvergütung sein, die in dem Dokument angegeben ist, oder das Testament kann die Bestimmung ausdrücklich dem staatlichen Recht überlassen.
Wenn es kein Testament gibt oder keine Bestimmung über die Vergütung des Testamentsvollstreckers in einem gültigen Testament, regelt das staatliche Recht, wie ein Testamentsvollstrecker bezahlt wird.
Bestimmung der Testamentsvollstreckergebühren nach Bundesstaat
Jeder Bundesstaat hat seine eigenen Gesetze bezüglich der Testamentsvollstreckergebühren. Der Staat Washington zum Beispiel sieht vor, dass Testamentsvollstrecker Anspruch auf eine „angemessene“ Vergütung haben. Bei dieser Festlegung kann ein Gericht unter anderem Faktoren wie die Komplexität des Nachlasses und der damit verbundenen Probleme sowie die Zeit, die der Testamentsvollstrecker für die Erfüllung seiner Aufgaben aufgewendet hat, berücksichtigen. Jeder Staat hat seine eigenen Richtlinien, um zu bestimmen, was „angemessen“ ist.
Kalifornien hat eine der detailliertesten Regelungen, die vorsieht, dass das Vollstreckerhonorar vier Prozent der ersten 100.000 $ des Nachlasses beträgt, drei Prozent der nächsten 100.000 $, zwei Prozent der nächsten 800.000 $, ein Prozent auf die nächsten 9 Millionen $, ein halbes Prozent auf die nächsten 15 Millionen $ und ein „angemessener Betrag“ für Nachlässe über 25 Millionen $.
In Staaten, die einen bestimmten Prozentsatz des Nachlasses vorschreiben, gibt es auch die Möglichkeit, dass der Testamentsvollstrecker ein „außerordentliches“ Honorar erheben kann, wenn die Aufgaben der Nachlassverwaltung über das übliche Maß hinausgegangen sind – wie z. B. die Beteiligung an Rechtsstreitigkeiten oder Steuerstreitigkeiten im Namen des Nachlasses.
Das texanische Recht liegt irgendwo zwischen diesen beiden Positionen, indem es einen pauschalen Prozentsatz vorsieht, es sei denn, der berechnete Betrag ist unangemessen niedrig oder der Testamentsvollstrecker führt ein Geschäft für den Nachlass, in welchem Fall das Nachlassgericht die Gebühren anpassen kann. In diesem Fall kann das Nachlassgericht die Gebühren anpassen. Unter normalen Umständen werden die Gebühren des Testamentsvollstreckers in Texas auf fünf Prozent des aus dem Nachlass ausgezahlten Betrags festgelegt, dürfen aber nicht mehr als fünf Prozent des gesamten Marktwerts des Nachlasses betragen.
Ein Testamentsvollstrecker hat in der Regel auch Anspruch auf die Erstattung von Auslagen, die ihm entstanden sind, z.B. solche, die anfallen, bevor der Nachlass zur Testamentseröffnung freigegeben wird, wie die Zahlung von Rechnungen für Versorgungsleistungen oder medizinische Behandlungen.
Testamentsvollstreckergebühren und Steuern
Eine letzte Frage, die Sie sich vielleicht stellen, ist: „Sind Testamentsvollstreckergebühren steuerpflichtiges Einkommen?“ Die Antwort lautet: Ja, das sind sie, und das ist ein wichtiger Grund, warum ein Testamentsvollstrecker auf die Zahlung verzichten kann.
Ein Testamentsvollstrecker kann es immer ablehnen, ein Honorar anzunehmen – manche Menschen finden es einfach unangenehm, Geld dafür anzunehmen, dass sie als Testamentsvollstrecker für den Nachlass eines geliebten Menschen dienen. Die Ablehnung von Testamentsvollstrecker-Honoraren ist aber besonders sinnvoll, wenn der Testamentsvollstrecker auch aus dem Nachlass erben soll. Das liegt daran, dass Testamentsvollstreckerhonorare als steuerpflichtiges Einkommen für staatliche und bundesstaatliche Steuern gelten, während Erbschaften in der Regel nicht steuerpflichtig sind.
Während die obigen Ausführungen einen allgemeinen Überblick über Testamentsvollstreckerhonorare geben, kann es für Sie von Vorteil sein, einen Anwalt für Nachlassplanung zu konsultieren, der sich mit den Gesetzen Ihres Staates auskennt, während Sie durch das Nachlasssystem navigieren.