Ihr Finanzberater oder Steuerexperte hat Ihnen vielleicht von den möglichen Vorteilen erzählt, wenn Sie sich entscheiden, Ihre LLC als Corporation oder S-Corporation zu besteuern. Dieser Artikel bespricht die Vorteile und den Prozess der Einreichung einer solchen Wahl und das richtige Formular, um diese Wahl zu treffen.
Wenn Sie den Steuerstatus der LLC in eine Corporation oder in eine S-Corporation ändern, bleibt der rechtliche Status der LLC derselbe. Mit anderen Worten: Sie funktionieren immer noch in jeder Hinsicht als LLC, außer in der Art und Weise, wie Sie Steuern zahlen.
Wie eine LLC normalerweise besteuert wird
Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) wird von der IRS nicht als Steuersubjekt anerkannt. Daher zahlt eine LLC Einkommenssteuern basierend darauf, wie viele Mitglieder (Eigentümer) das Unternehmen hat:
- Eine LLC mit nur einem Mitglied zahlt Einkommenssteuern wie ein Einzelunternehmen, durch die persönliche Steuererklärung des Mitglieds.
- Eine LLC mit mehreren Mitgliedern zahlt Einkommenssteuern wie eine Partnerschaft.
Sowohl Einpersonen- als auch Mehrpersonen-LLCs können sich dafür entscheiden, für Einkommenssteuerzwecke als Corporation oder S-Corporation behandelt zu werden.
Wahl des Corporation- vs. S-Corporation-Status
Der Prozess der Änderung des Steuerstatus einer LLC zu einer Corporation oder S-Corporation wird als Wahl bezeichnet. Die beiden Prozesse sind unterschiedlich:
- Um den Corporation-Status zu wählen, muss die LLC das IRS-Formular 8832 – Entity Classification Election einreichen.
- Um den Status einer S-Corporation zu wählen, muss die LLC das IRS-Formular 2553 – Election by a Small Business Corporation einreichen.
Eine S-Corporation ist eine Art von Corporation, keine eigene Unternehmensform. Ein Unternehmen, das bereits eine Corporation ist, reicht das Formular 2553 ein, um eine S-Corporation zu werden.
LLC, die als Corporation besteuert werden möchte
Formular 8832 einreichen
Wenn Sie möchten, dass Ihre LLC als Corporation besteuert wird, müssen Sie das Formular 8832 einreichen. Hier sind einige Dinge, die Sie über diese Wahl wissen müssen:
- Das Formular erlaubt „berechtigten Körperschaften“, diese Wahl einzureichen, und LLCs sind per Definition berechtigte Körperschaften.
- Das Formular enthält eine Zustimmungserklärung, die von allen LLC-Mitgliedern oder von einem Mitglied im Namen aller Mitglieder unterzeichnet werden kann. Wenn ein Mitglied unterschreibt, muss in der Mitgliederversammlung des Unternehmens aufgezeichnet werden, dass alle Mitglieder dieser Wahl zugestimmt haben.
- Sie müssen den/die Namen und die Identifikationsnummer(n) der Eigentümer angeben (Sozialversicherungsnummer für eine LLC mit einem Mitglied und Arbeitgeber-ID für eine LLC mit mehreren Mitgliedern).
Das Formular führt Sie durch eine Reihe von Entscheidungen und Fragen zu einer Anmeldung.
- Der erste Abschnitt hilft Ihnen, die Berechtigung Ihres Unternehmens zu bestimmen, diese Änderung zu beantragen.
- Der zweite Abschnitt bittet Sie, Ihren aktuellen Entitätstyp und den Typ, den Sie wählen, auszuwählen. (Die Begriffe „inländisch“ und „ausländisch“ in diesem Abschnitt haben mit dem Staat zu tun, in dem das Unternehmen registriert ist.)
Der letzte Abschnitt enthält eine Einverständniserklärung und erfordert Unterschriften.
Single-Owner LLC’s und Formular 8832
Wenn Ihre LLC nur ein Mitglied hat (eine Single-Member-LLC), sind die Optionen, die auf dem Formular vermerkt sind, die Klassifizierung als Vereinigung oder die Nichtberücksichtigung als eigenständige Einheit. Eine LLC mit nur einem Eigentümer kann als unberücksichtigte Körperschaft klassifiziert werden. Diese Einstufung bedeutet, dass die LLC für Einkommenssteuerzwecke nicht vom Eigentümer getrennt ist (Einreichung von Gewerbeertragssteuern auf Schedule C als Teil der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers). Es gibt nichts, was Sie tun müssen, um diese Klassifizierung zu erhalten.
Wenn Sie in Box 3 „Nein“ ankreuzen, weil Sie nicht mehr als einen Eigentümer haben, müssen Sie den Namen und die Identifikationsnummer des Eigentümers angeben „(taxpayer ID number). Dann kreuzen Sie in Teil I, Box 6, Box C „Eine inländische qualifizierte Einheit mit einem einzigen Eigentümer, der sich dafür entscheidet, nicht als eigenständige Einheit berücksichtigt zu werden“ oder Box F „Eine ausländische qualifizierte Einheit….“
LLC, die sich dafür entscheidet, als S-Corporation besteuert zu werden
Auf die gleiche Weise, wie eine Corporation den Steuerstatus einer Corporation wählt, kann eine LLC den Steuerstatus einer S-Corporation wählen, indem sie das IRS-Formular 2553 beim IRS einreicht. Die Wahl muss spätestens zwei Monate und 15 Tage nach dem Beginn des Steuerjahres, in dem die Wahl in Kraft treten soll, getroffen werden. In diesem Artikel über die Wahl des S-Corporation-Status durch ein Unternehmen finden Sie weitere Details.
Warum den S-Corporation-Status wählen
Die andere steuerliche Option für Ihre LLC ist die Wahl, als S-Corporation besteuert zu werden. Ihre LLC muss die Voraussetzungen für den Status einer S-Corporation erfüllen. Sowohl die LLC als auch die S-Corporation sind „pass-through entities“, was bedeutet, dass das Einkommen des Unternehmens an die Eigentümer weitergeleitet wird.
Der S-Corporation-Status hat zwei Vorteile:
Es erlaubt dem Unternehmen, das Problem der Doppelbesteuerung von Kapitalgesellschaften zu vermeiden. Die Doppelbesteuerung ist die Besteuerung des Unternehmens auf sein Einkommen und die Besteuerung der Aktionäre auf die Dividenden.
Die Angestellten der S-Corporation, die im Unternehmen arbeiten, werden als Angestellte betrachtet. Sie gelten nicht als Selbstständige und zahlen keine Selbstständigensteuern (Social Security/Medicare Steuern) auf ihr Arbeitseinkommen. Dies ist eine Ersparnis für diese Eigentümer. Aber sie müssen ein „angemessenes Gehalt“ erhalten und Einkommenssteuern auf dieses Einkommen zahlen.
Wenn Sie möchten, dass Ihre LLC als S-Corporation besteuert wird, müssen Sie nur das Formular 2553 einreichen. Sie müssen sich nicht erst für die Besteuerung als Kapitalgesellschaft entscheiden.
Form 2553 for Election to Be Taxed as an S Corp
Form 2553 ähnelt dem obigen Formular 8832 mit einigen Unterschieden.
- Die Wahl beginnt mit einem bestimmten Steuerjahr und Sie müssen die Art des Steuerjahres auswählen, einschließlich des Geschäftsjahres (financial year).
- Form 2553 behandelt Aktionäre, aber Ihre LLC hat wahrscheinlich keine Aktionäre. In diesem Fall sollten Sie den Prozentsatz des Eigentums und das Datum (die Daten) des Erwerbs angeben. Eine LLC mit nur einem Anteilseigner würde 100 % des Eigentums haben.
- Wie bei Formular 8832 müssen Sie alle Anteilseigner mit ihrem prozentualen Anteil und ihrer Steuerzahler-ID auflisten. Alle Anteilseigner müssen der Wahl zustimmen.
Timing Your Tax Election
Bevor Sie sich dafür entscheiden, dass Ihre LLC den Status einer Corporation oder S-Corporation wählt, stellen Sie sicher, dass Sie berechtigt sind, diese Wahl zu treffen. Sie müssen die Wahl zu einem bestimmten Zeitpunkt treffen, der sich auf das Steuerjahr bezieht, in dem sie wirksam wird. Diese Details sind auch in der Anleitung enthalten.
Formular 8832. Sie müssen ein Datum bestimmen, an dem die Wahl wirksam wird. Die Wahl kann nicht mehr als 75 Tage vor dem Datum der Einreichung der Wahl wirksam werden, noch kann sie später als 12 Monate nach dem Datum der Einreichung wirksam werden. (Es gibt auch eine Erleichterung für verspätete Wahlen.)
Wenn Sie die Wahl beispielsweise am 1. Januar 2021 einreichen, darf die Wahl frühestens am 18. Oktober 2020 und spätestens am 31. Dezember 2021 wirksam werden.
Formular 2553. Sie müssen ein Steuerjahr benennen, das mit einem bestimmten Monat, Tag und Jahr beginnt. Sie müssen dieses Formular ausfüllen und einreichen:
- Nicht mehr als zwei Monate und 15 Tage nach dem Beginn des Steuerjahres, in dem die Wahl wirksam werden soll, oder
- Zu jedem Zeitpunkt während des Steuerjahres vor dem Steuerjahr, in dem sie wirksam werden soll.
Wenn Sie beispielsweise den 1. Januar 2021 als Beginn Ihres Steuerjahres bestimmen, müssen Sie die Wahl im Jahr 2020, aber spätestens am 15. März 2021 einreichen.
Haftungsausschluss: Die Änderung des Steuerstatus eines Unternehmens ist ein komplexes Thema und hat potenzielle steuerliche und andere Auswirkungen, die Sie kennen sollten. Dieser Artikel enthält allgemeine Informationen zum Thema, aber bevor Sie Änderungen am Status Ihrer LLC vornehmen, besprechen Sie die Vor- und Nachteile mit Ihrem Steuerfachmann und Steueranwalt.