La possibilité de déduire ou non le coût de l’assurance maladie sur vos déclarations de revenus dépend de plusieurs facteurs. Si vous êtes un employé à temps plein, un travailleur indépendant, ou si vous avez payé votre assurance en utilisant des dollars avant ou après impôt, tout cela a un impact sur ce que vous pouvez réclamer. Cela peut également dépendre du fait que vous choisissiez la déduction standard ou le détail. Découvrez qui peut bénéficier d’une déduction pour les primes d’assurance maladie et comment le processus fonctionne.
La déduction pour frais médicaux
Les frais d’assurance maladie font partie des dépenses qui donnent droit à la déduction pour frais médicaux. Vous devez détailler votre demande pour réclamer cette déduction, et elle est limitée au montant total de vos coûts globaux qui dépassent 7,5 % de votre revenu brut ajusté (AGI) pour l’année fiscale 2020, la déclaration que vous déposerez en 2021.
Ce seuil était historiquement de 7,5 % jusqu’en 2013, date à laquelle il est passé à 10 %, bien qu’il soit resté à 7,5 % pour les contribuables âgés de 65 ans ou plus, du moins pendant un certain temps. Puis, à partir du 31 décembre 2016, tous les contribuables étaient censés atteindre le seuil de 10 % pour pouvoir demander cette déduction, quel que soit leur âge.
Le Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) a rétabli le seuil à 7,5 % rétroactivement pour 2017 et en continuant jusqu’en 2018. Il était prévu qu’il remonte à 10 % en 2019, puis la loi sur les crédits consolidés supplémentaires a prolongé le seuil de 7,5 % jusqu’à la fin de 2020.
Comment appliquer le seuil en pourcentage
Cette règle des 7,5 % est généralement désavantageuse sur le plan mathématique, sauf si vous avez d’autres frais médicaux importants en plus de vos primes d’assurance. Vous pouvez les inclure dans la déduction pour vous aider à dépasser le seuil de 7,5 %.
À titre d’exemple, vous ne pourriez pas déduire vos primes en 2020 si votre AGI était de 60 000 $ et que vous avez payé 4 500 $ de primes d’assurance maladie au cours de l’année fiscale, car 7,5 % de votre AGI donne 4 500 $. Vous n’avez rien payé au-delà de ce chiffre.
Mais vous avez dépensé un total cumulé de 7 500 $ si vous avez en plus payé 3 000 $ de frais médicaux non assurés supplémentaires. Cela représente 3 000 $ de plus que votre seuil de 7,5 % et vous pouvez donc demander que la totalité de ces 3 000 $ soit une déduction fiscale détaillée.
Le seuil ne s’applique pas à tous vos revenus
La bonne nouvelle ici est que ce pourcentage ne s’applique pas à votre revenu total, mais seulement à votre AGI. Il s’agit du chiffre obtenu après avoir pris certaines déductions au-dessus de la ligne sur l’annexe 1 de votre déclaration de revenus (formulaire 1040), réduisant ainsi votre revenu total et brut à votre revenu imposable.
Les déductions au-dessus de la ligne comprennent des choses comme certaines cotisations à un régime de retraite, les frais de scolarité et les intérêts sur les prêts étudiants. Votre RGA sera généralement inférieur à votre revenu global si vous pouvez demander l’une de ces déductions. Par exemple, vous avez peut-être gagné 60 000 $, mais votre AGI n’est que de 54 000 $ si vous avez versé 6 000 $ à votre IRA cette année-là. Votre seuil de 7,5 % tombe de à 4 500 $ à 4 050 $.
Votre AGI apparaît à la ligne 11 de votre formulaire 1040 de 2020 avant que vous ne réclamiez des déductions détaillées ou la déduction standard pour votre statut de classement à la ligne 12.
Déduction fiscale vs déduction salariale avant impôt
Les employés qui paient leur assurance maladie avec des dollars avant impôt par le biais de déductions salariales ne sont pas admissibles à une autre déduction pour ces mêmes dépenses. Vérifiez vos fiches de paie si vous n’êtes pas sûr de la façon dont vous payez l’assurance offerte par votre employeur. Vous utilisez des dollars avant impôt si les déductions sont effectuées avant que votre employeur ne calcule votre retenue d’impôt sur le solde.
Payer l’assurance maladie sous forme de déduction salariale avant impôt est en fait plus avantageux et vous fera probablement économiser plus d’argent que de prendre la déduction détaillée pour les frais médicaux.
Les prestations de santé avant impôt réduisent votre salaire imposable, et l’impôt sur le revenu, l’impôt sur la sécurité sociale et l’impôt Medicare que vous devez payer représentent tous un pourcentage de ce salaire imposable.
Si vous êtes indépendant
Les travailleurs indépendants peuvent déduire les primes d’assurance maladie qu’ils paient pour eux-mêmes et leurs personnes à charge directement à la ligne 16 de l’annexe 1 de 2020. Il s’agit d’un autre ajustement du revenu au-dessus de la ligne. Vous pouvez ensuite transférer le total de la partie 2 de l’annexe 1 à la ligne 10a de votre déclaration de revenus 2020.
C’est l’une de ces déductions qui peuvent réduire votre AGI du total de votre revenu brut, et vous n’avez pas besoin de détailler vos déductions pour la prendre. Elle n’est pas limitée par la règle des 7,5 % de l’AGI. Si vous êtes un travailleur indépendant, vous pouvez déduire jusqu’à 100 % de ce que vous avez dépensé en primes, mais la déduction est limitée au revenu net de votre travail indépendant. Toutes les primes au-delà de votre revenu net d’indépendant peuvent être réclamées comme une déduction détaillée, avec tous les autres frais médicaux déboursés.
Key Takeaways
- Les employés bénéficient lorsque les primes d’assurance maladie sont déduites en franchise d’impôt de leurs salaires sans aucune des limitations associées à la déduction détaillée.
- Les travailleurs indépendants peuvent déduire l’assurance maladie « au-dessus de la ligne » sur leur annexe 1 de 2020, ce qui élimine également les tracas et les limitations du détail.
- Les autres contribuables peuvent déduire le coût de l’assurance maladie en tant que déduction détaillée uniquement si leurs dépenses médicales et dentaires globales dépassent 7.5 % de leurs revenus bruts ajustés en 2020.
Les lois fiscales changent périodiquement, et vous devriez consulter un professionnel de la fiscalité pour obtenir les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne constituent pas un conseil fiscal et ne sauraient s’y substituer.
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