Si vous avez des placements, vous vous demandez peut-être où vous pouvez déduire les frais d’investissement dans votre déclaration de revenus.
Ne passez pas beaucoup de temps à chercher le bon endroit pour les inscrire. Grâce au Tax Cuts and Jobs Act de 2017 (TCJA), la plupart des frais liés aux investissements ne sont plus déductibles.
Mais dans certaines circonstances, vous pouvez encore bénéficier d’un allégement fiscal. Si vous utilisez le logiciel de préparation des déclarations de revenus de H&R Block, il vous guidera à travers les déductions que vous êtes toujours autorisé à réclamer.
Réforme fiscale et dépenses d’investissement déductibles
Avant la TCJA, les contribuables qui détaillaient les déductions sur l’annexe A pouvaient déduire certaines « déductions détaillées diverses. » Ces déductions diverses détaillées comprenaient des choses comme :
- Les honoraires d’avocat ou de comptable pour produire ou collecter le revenu imposable
- Les frais de service pour les plans d’investissement automatique et de réinvestissement des dividendes
- Les frais de bureau, tels que le loyer ou l’aide de bureau encourus en relation avec vos investissements ou la collecte du revenu imposable sur vos investissements
- Le coût de remplacement des titres imposables égarés, perdus, volés ou détruits
- Les frais payés aux courtiers, aux banques ou aux fiduciaires pour percevoir le revenu des investissements
- Les frais payés pour les conseils et les avis concernant les investissements qui produisent un revenu imposable
- La location d’un coffre-fort si vous l’utilisez pour stocker des actions, des obligations, ou d’autres documents liés aux investissements
- Les frais payés pour mettre en place et gérer votre fiducie révocable dans la mesure où il s’agit de produire un revenu imposable ou de gérer un bien
- Les frais d’investissement des entités intermédiaires telles que les fonds communs de placement non offerts au public, les sociétés S ou les sociétés de personnes, à condition que les frais soient liés au revenu imposable
- Le coût des bulletins d’investissement, magazines, ou abonnements à des sites Web d’informations boursières et à des outils de recherche, tant que vous les utilisez pour prendre des décisions concernant des investissements imposables
La TCJA a éliminé la plupart des déductions détaillées diverses, y compris ces dépenses liées aux investissements, pour les années fiscales 2018 à 2025.
Bien que la perte de ces amortissements soit décevante pour certains contribuables, en réalité, de nombreux investisseurs ne bénéficiaient pas d’un avantage fiscal pour ces dépenses de toute façon. C’est parce que trois limitations ont fait perdre à de nombreux contribuables la totalité ou une partie de leurs déductions :
- Le total des déductions détaillées diverses devait être supérieur à 2 % du revenu brut ajusté (AGI) avant que vous puissiez bénéficier d’un avantage
- La limitation Pease réduisait les déductions détaillées globales pour les contribuables à revenu élevé
- Si votre revenu et vos déductions étaient trop élevés, l’impôt minimum alternatif pourrait entrer en jeu et éliminer tout ou partie de vos déductions détaillées
En conséquence, de nombreuses personnes qui pensaient bénéficier d’un allégement fiscal pour leurs dépenses d’investissement avaient en fait perdu la déduction ou n’en retiraient qu’un avantage minime.
Des dépenses d’investissement que vous pouvez encore déduire
Il existe encore quelques façons dont les investisseurs peuvent bénéficier au moment de l’impôt.
Des dépenses d’intérêt d’investissement
Si vous détaillez les déductions, vous pouvez demander une déduction pour les dépenses d’intérêt d’investissement. Il s’agit des intérêts payés sur l’argent emprunté pour acheter des investissements imposables, et cela peut inclure des prêts sur marge pour acheter des actions dans un compte de courtage.
Les frais d’intérêt sur les investissements sont une déduction détaillée, vous devez donc détailler pour obtenir un avantage fiscal. Si c’est le cas, inscrivez vos frais d’intérêt sur les placements à la ligne 9 de l’annexe A. Mais n’oubliez pas que votre déduction est plafonnée à votre revenu de placement net imposable pour l’année.
Pour illustrer, disons qu’en 2020, vous avez contracté un prêt personnel de 2 000 $ à un taux d’intérêt de 4 % pour acheter un placement dont vous attendez un rendement de 8 %. Cette année-là, vous avez payé 80 $ de frais d’intérêt sur l’investissement et avez eu un revenu d’investissement de 160 $. Vous pourriez déduire la totalité des 80 $ d’intérêts de placement si vous détaillez votre revenu.
Cependant, si, pour une raison quelconque, votre investissement n’a pas eu le rendement escompté et que vous n’avez eu que 20 $ de revenu de placement en gains en capital, vous ne pourriez déduire que 20 $ d’intérêts de placement. Toute dépense d’intérêt de placement restante pourrait être reportée à l’année suivante et potentiellement réduire votre facture fiscale à l’avenir.
Dépenses d’intérêt liées à l’entreprise
Les dépenses d’intérêt liées à l’entreprise, telles que l’intérêt payé sur un prêt commercial ou une carte de crédit, sont toujours déductibles en tant que dépense d’entreprise. La TCJA a mis en place un nouveau plafond sur les déductions d’intérêts commerciaux, qui limite la déduction annuelle des dépenses d’intérêts commerciaux à :
- Votre revenu d’intérêts commerciaux, le cas échéant
- Votre intérêt de financement de planchers, le cas échéant
- 30% de votre revenu imposable ajusté
Cependant, la loi accorde une exception pour les petites entreprises, et leur définition de « petite » est assez généreuse. La loi définit les petites entreprises comme celles dont la moyenne des recettes brutes annuelles des trois dernières années est de 25 millions de dollars ou moins.
Si vous contractez un prêt pour petite entreprise pour démarrer ou développer votre entreprise ou si vous utilisez une carte de crédit, la déduction des intérêts est assez simple. Mais de nombreux propriétaires de petites entreprises contractent des prêts personnels ou des prêts immobiliers pour financer leurs projets commerciaux. Il est facile de négliger les intérêts payés sur ces prêts car ils ne sont pas au nom de l’entreprise, mais ils sont tout de même déductibles.
Les entreprises individuelles et les SARL à un seul membre peuvent réclamer des frais d’intérêts liés à l’entreprise à la ligne 16 de l’annexe C. Les sociétés de personnes, les LLC à plusieurs membres, les sociétés S et les sociétés C peuvent prendre la déduction sur la déclaration de revenus de l’entreprise.
Mot final
La perte de la déduction pour frais d’investissement pourrait être une pilule difficile à avaler pour les investisseurs qui paient des frais élevés pour que leurs investissements soient gérés activement. Mais la plupart des contribuables ne verront pas une grande différence dans leurs rendements, d’autant plus que moins de personnes détaillent leur revenu grâce aux déductions standard plus élevées de la TCJA.
Pour autant, c’est une bonne idée de revoir les frais d’investissement que vous payez et d’envisager des options moins coûteuses, comme des fonds indiciels à faible coût ou des robo-advisors, puisque vous n’obtiendrez pas d’allègement fiscal pour ces frais.