L’une des questions les plus courantes sur la fonction d’exécuteur testamentaire est de savoir si un exécuteur est payé pour administrer la succession d’un défunt – et la suite logique de cette question est : » Si oui, combien ? «
La réponse simple est que, soit par des dispositions spécifiques du testament, soit par la loi étatique applicable, un exécuteur a généralement le droit de recevoir une rémunération. Le montant varie en fonction de la situation, mais l’exécuteur est toujours payé à partir de la succession d’homologation.
Les honoraires typiques de l’exécuteur sont destinés à compenser le temps et l’énergie nécessaires pour finaliser les affaires d’une autre personne. Ils sont calculés comme un pourcentage de la succession, un forfait ou un taux horaire, selon la loi de l’État.
Dernier testament contre loi de l’État
Certains États permettent qu’un dernier testament fournisse des instructions sur la façon dont un exécuteur doit être rémunéré ; il peut s’agir d’un forfait indiqué dans le document ou le testament peut spécifiquement laisser la détermination à la loi de l’État.
S’il n’y a pas de testament, ou aucune disposition traitant des honoraires de l’exécuteur dans un testament valide, la loi de l’État régit la façon dont un exécuteur sera payé.
Détermination des honoraires de l’exécuteur par l’État
Chaque État a ses propres lois concernant les honoraires de l’exécuteur. L’État de Washington, par exemple, prévoit que les exécuteurs testamentaires ont droit à une rémunération » raisonnable « . Dans cette détermination, un tribunal peut prendre en compte des facteurs tels que la complexité de la succession et des questions en jeu, ainsi que le temps que l’exécuteur a consacré à l’exécution des tâches, entre autres. Chaque État a ses propres directives pour déterminer ce qui est « raisonnable »
La Californie a l’un des régimes les plus détaillés, qui prévoit que les honoraires de l’exécuteur sont de quatre pour cent des premiers 100 000 dollars de la succession, de trois pour cent des 100 000 dollars suivants, de deux pour cent des 800 000 dollars suivants, d’un pour cent sur les 9 millions de dollars suivants, d’un demi pour cent sur les 15 millions de dollars suivants, et d’un « montant raisonnable » pour les successions supérieures à 25 millions de dollars.
Dans les États qui imposent un pourcentage spécifique de la succession, il existe également la possibilité que l’exécuteur perçoive des honoraires « extraordinaires » si les tâches d’administration de la succession ont dépassé les situations habituelles, comme le fait d’être impliqué dans des litiges ou des différends fiscaux au nom de la succession.
La loi du Texas se situe quelque part entre ces deux positions en prévoyant un pourcentage fixe, sauf si le montant calculé est déraisonnablement bas ou si l’exécuteur gère une entreprise pour la succession, auquel cas le tribunal d’homologation peut ajuster les honoraires. Dans des circonstances normales, les honoraires de l’exécuteur au Texas sont fixés à cinq pour cent du montant payé par la succession, mais ne peuvent pas dépasser plus de cinq pour cent de la juste valeur marchande totale de la succession.
Un exécuteur testamentaire a aussi généralement le droit d’être remboursé pour toutes les menues dépenses engagées, par exemple celles qui surviennent avant l’ouverture de la succession pour l’homologation, comme le paiement de factures de services publics ou de factures médicales.
Les honoraires de l’exécuteur testamentaire et les impôts
Une dernière question que vous vous posez peut-être est la suivante : « Les honoraires de l’exécuteur testamentaire sont-ils un revenu imposable ? » La réponse est oui, ils le sont, et c’est une grande raison pour laquelle un exécuteur peut choisir de renoncer au paiement.
Un exécuteur peut toujours refuser d’accepter des honoraires – certaines personnes trouvent simplement que prendre de l’argent pour servir d’exécuteur de la succession d’un être cher est gênant. Mais refuser les honoraires d’exécuteur a un sens particulier lorsque l’exécuteur est également fixé pour hériter de la succession. C’est parce que les honoraires d’exécuteur sont considérés comme un revenu imposable pour les impôts d’État et fédéraux, alors que les héritages ne le sont généralement pas.
Bien que ce qui précède donne un aperçu général des honoraires d’exécuteur, vous pouvez trouver bénéfique de consulter un avocat de planification successorale qui connaît les lois de votre État lorsque vous naviguez dans le système d’homologation.