Revenu brut ajusté (RBA)

Qu’est-ce que le revenu brut ajusté (RBA) ?

Le revenu brut ajusté (AGI) est votre revenu brut annuel moins certains ajustements que l’Internal Revenue Service utilise pour déterminer votre impôt sur le revenu à payer pour l’année.

Comprendre le revenu brut ajusté (AGI)

Comme le prescrit le code des impôts des États-Unis, le revenu brut ajusté est une modification du revenu brut. Le revenu brut est simplement la somme de tout l’argent que vous avez gagné au cours d’une année, ce qui peut inclure les salaires, les dividendes, les gains en capital, les revenus d’intérêts, les redevances, les revenus locatifs, les pensions alimentaires et les distributions de retraite. L’AGI apporte certains ajustements à votre revenu brut pour atteindre le chiffre sur lequel votre obligation fiscale sera calculée.

De nombreux États américains utilisent également l’AGI des déclarations fédérales pour calculer le montant que les individus doivent payer en impôts sur le revenu de l’État. Les États peuvent encore modifier ce chiffre avec des déductions et des crédits spécifiques à l’État.

Les éléments soustraits de votre revenu brut pour calculer votre AGI sont appelés ajustements du revenu, et vous les déclarez sur l’annexe 1 de votre déclaration fiscale lorsque vous déposez votre déclaration annuelle. Certains des ajustements les plus courants sont énumérés ici, ainsi que les formulaires fiscaux distincts sur lesquels quelques-uns d’entre eux sont calculés :

• Paiement d’une pension alimentaire
• Pénalités de retrait anticipé sur l’épargne
• Dépenses d’éducateur
• Dépenses professionnelles des employés pour les réservistes des forces armées, les artistes de spectacle qualifiés, les fonctionnaires d’État ou locaux rémunérés à la commission, et les employés ayant des dépenses professionnelles liées à une déficience (formulaire 2106)
• Déductions de comptes d’épargne santé (HSA) (formulaire 8889)
• Frais de déménagement pour les membres des forces armées (formulaire 3903)
• Self-employed SEP, SIMPLE, et plans qualifiés
• Déduction pour l’assurance maladie des travailleurs indépendants
• Impôt sur le travail indépendant (la partie déductible).employment tax (la partie déductible)
• Déduction des intérêts des prêts étudiants
• Traitement et frais (formulaire 8917)

Calcul de votre revenu brut ajusté (AGI)

Si vous utilisez un logiciel pour préparer votre déclaration de revenus, il calculera votre AGI une fois que vous aurez entré vos chiffres. Si vous le calculez vous-même, vous commencerez par comptabiliser vos revenus déclarés pour l’année. Cela peut inclure les revenus du travail, tels qu’ils sont déclarés à l’IRS par votre employeur sur un formulaire W-2, plus tout revenu, comme les dividendes et les revenus divers, déclarés sur des formulaires 1099.

Puis, vous ajoutez tout revenu imposable provenant d’autres sources, comme le bénéfice sur la vente d’un bien, les indemnités de chômage, les pensions, les paiements de sécurité sociale ou tout autre élément qui n’a pas déjà été déclaré à l’IRS. Beaucoup de ces éléments de revenu sont également répertoriés sur l’annexe 1 de l’IRS.

L’étape suivante consiste à soustraire les ajustements applicables au revenu énumérés ci-dessus de votre revenu déclaré. Le chiffre résultant est votre revenu brut ajusté.

Pour déterminer votre revenu imposable, soustrayez soit la déduction standard, soit le total de vos déductions détaillées de votre AGI. Dans la plupart des cas, vous pouvez choisir celui qui vous donne le plus d’avantages. Par exemple, la déduction standard pour les déclarations d’impôt de 2020 pour les couples mariés déclarant conjointement est de 24 800 $ (25 100 $ pour 2021), de sorte que les couples dont les déductions détaillées dépassent ce montant choisissent généralement de détailler, tandis que d’autres prennent simplement la déduction standard.

L’IRS fournit une liste des déductions détaillées et des exigences pour les réclamer sur son site Web.

Votre AGI affecte également votre admissibilité à de nombreuses déductions et crédits disponibles sur votre déclaration d’impôt. En général, plus votre AGI est faible, plus le montant des déductions et des crédits que vous pourrez demander sera élevé, et plus vous serez en mesure de réduire votre facture fiscale.

Un exemple de revenu brut ajusté (AGI) affectant les déductions

Disons que vous avez eu des dépenses dentaires importantes au cours de l’année qui n’ont pas été remboursées par l’assurance et que vous avez décidé de détailler vos déductions. Vous êtes autorisé à déduire la partie de ces frais qui dépasse 7,5 % de votre AGI.

Ce qui signifie que si vous déclarez 12 000 $ de frais dentaires non remboursés et que votre AGI est de 100 000 $, vous pouvez déduire le montant qui dépasse 7 500 $, soit 4 500 $. Cependant, si votre AGI est de 50 000 $, la réduction de 7,5 % n’est que de 3 750 $, et vous auriez droit à une déduction de 8 250 $.

Revenu brut ajusté (AGI) vs revenu brut ajusté modifié (MAGI)

En plus de l’AGI, certains calculs fiscaux et programmes gouvernementaux demandent d’utiliser ce qu’on appelle votre revenu brut ajusté modifié, ou MAGI. Ce chiffre part de votre revenu brut ajusté puis rajoute certains éléments, tels que les déductions que vous prenez pour les intérêts des prêts étudiants ou les frais de scolarité et les frais de scolarité.

Votre MAGI est utilisé pour déterminer combien, le cas échéant, vous pouvez contribuer à un Roth IRA dans une année donnée. Il est également utilisé pour calculer votre revenu si vous demandez une assurance maladie Marketplace dans le cadre de la loi sur les soins abordables (ACA).

De nombreuses personnes ayant une vie financière relativement peu compliquée constatent que leur AGI et leur MAGI sont le même chiffre, ou très proches.

Préoccupations particulières

Vous déclarez votre AGI à la ligne 8b du formulaire 1040 de l’IRS que vous utilisez pour déclarer vos impôts sur le revenu pour l’année. Gardez ce numéro à portée de main après avoir rempli vos impôts, car vous en aurez à nouveau besoin si vous envoyez vos impôts par voie électronique l’année prochaine. L’IRS l’utilise pour vérifier votre identité.

Notez également que si votre AGI est inférieur à un certain montant (72 000 dollars en 2020), vous pouvez utiliser le programme Free File de l’IRS pour déposer gratuitement vos impôts fédéraux (et, dans certains cas, d’État) par voie électronique.

Foire aux questions

Qu’est-ce que le revenu brut ajusté (AGI) ?

Le RBA est essentiellement votre revenu pour l’année après avoir comptabilisé toutes les déductions fiscales applicables. C’est un chiffre important qui est utilisé par l’IRS pour déterminer le montant des impôts que vous devez payer. L’AGI est calculé en prenant votre revenu brut de l’année et en soustrayant toutes les déductions auxquelles vous avez droit. Par conséquent, votre AGI sera toujours inférieur ou égal à votre revenu brut.

Quels sont certains des ajustements courants utilisés pour déterminer l’AGI ?

Il existe une grande variété d’ajustements qui pourraient être effectués lors du calcul de l’AGI, en fonction des circonstances financières et de vie du déclarant. De plus, comme les lois fiscales peuvent être modifiées par les législateurs, la liste des ajustements disponibles peut changer au fil du temps. Certains des ajustements les plus courants utilisés lors du calcul de l’AGI comprennent des réductions pour les pensions alimentaires, les paiements d’intérêts sur les prêts étudiants et les frais de scolarité pour les établissements admissibles.

Quelle est la différence entre l’AGI et le revenu brut ajusté modifié (MAGI) ?

L’AGI et le MAGI sont très similaires, sauf que le MAGI rajoute certaines déductions. Pour cette raison, le MAGI serait toujours supérieur ou égal à l’AGI. Des exemples courants de déductions qui sont rajoutées pour calculer le MAGI comprennent le revenu gagné à l’étranger, le revenu gagné sur les obligations d’épargne américaines et les pertes découlant d’une société de personnes cotée en bourse.