Implications fiscales et exigences de déclaration des paiements aux citoyens américains, aux résidents permanents
Bourse non imposable – Un paiement de bourse reçu par un candidat à un diplôme, également appelé paiement d’une « bourse d’études qualifiée » par l’IRS, n’est pas un revenu imposable pour l’étudiant s’il est utilisé uniquement pour les frais de scolarité et les frais requis et/ou les dépenses liées aux cours, telles que les frais, les livres, les fournitures et l’équipement qui sont exigés de tous les étudiants inscrits aux cours. Ces paiements ne constituent pas un revenu imposable pour l’étudiant et il n’y a aucune obligation pour l’Université de Chicago de déclarer ces paiements à l’étudiant ou à l’Internal Revenue Service (IRS).
Bourse imposable – Un paiement, généralement connu sous le nom d' »allocation », utilisé pour les frais de subsistance et les frais accessoires tels que la chambre et la pension, les voyages, l’équipement, c’est-à-dire l’ordinateur ou d’autres dépenses qui ne sont pas exigées de tous les étudiants inscrits à des cours. Le bénéficiaire n’est pas tenu de fournir des services au profit de l’Université pour recevoir l’allocation. Ces paiements constituent un revenu imposable pour l’étudiant. Les règlements et avis de l’Internal Revenue Service stipulent que le payeur (l’Université de Chicago) de l’allocation imposable n’est pas tenu de retenir l’impôt sur le revenu et n’est pas tenu de déclarer le paiement à l’étudiant à la fin de l’année civile. Par conséquent, les allocations versées aux étudiants qui sont des citoyens américains, des résidents permanents ou des étrangers résidents (à des fins fiscales américaines) ne seront pas déclarées sur le formulaire IRS 1099MISC à la fin de l’année civile. Les étudiants sont responsables de la déclaration de ces paiements et du versement de toute taxe due. Par conséquent, si nécessaire, les étudiants doivent remplir une déclaration d’impôt estimé (formulaire 1040-ES de l’IRS et formulaire IL-1040-ES de l’Illinois) et verser des acomptes trimestriels d’impôt sur les allocations. Si vous ne remplissez pas cette déclaration, vous risquez de devoir payer des intérêts sur tout paiement insuffisant de l’impôt lorsque vous remplirez votre déclaration de revenus pour l’année. Veuillez consulter la publication 970 de l’IRS, Tax Benefits for Education, ou contacter l’IRS si vous avez besoin d’aide pour remplir votre déclaration de revenus américaine.
Impôts pour les ressortissants étrangers étrangers
Résidents pour l’impôt sans convention fiscale
- Traités comme l’est un citoyen américain, sur le plan fiscal
- Impôts fédéraux – non retenus à la source. Devra déclarer et verser les impôts sur ce revenu lors de la déclaration de revenus américaine. Recevra une lettre des services de paie à la fin de l’année
- Impôts d’État – non retenus à la source. Devra déclarer ce revenu lors de la déclaration d’impôt américaine
- No FICA Required
Résidents pour l’impôt avec une convention fiscale
- Impôts fédéraux – aucun impôt ne sera retenu. L’allocation est à déclarer aux États-Unis, bien qu’il n’y aura pas d’obligation fiscale aux États-Unis. Recevra le formulaire 1042-S à la fin de l’année
- Impôts d’État – aucun impôt ne sera retenu. L’allocation est à déclarer aux États-Unis, bien qu’il n’y ait pas d’obligation fiscale aux États-Unis
- No FICA Required
Non-résidents pour l’impôt sans convention fiscale
- Impôts fédéraux – les impôts seront retenus à un taux de 14% pour les titulaires de visas F et J, tous les autres = 30%. Recevront le formulaire 1042-S à la fin de l’année
- Impôts d’État – pas de retenue à la source. Devra déclarer ce revenu lors de la déclaration d’impôt américaine
- No FICA Required
Non-résidents pour l’impôt avec une convention fiscale
- Impôts fédéraux – aucun impôt ne sera retenu. L’allocation est à déclarer aux États-Unis, bien qu’il n’y aura pas d’obligation fiscale aux États-Unis. Recevra le formulaire 1042-S à la fin de l’année
- Impôts d’État – aucun impôt ne sera retenu. L’allocation doit être déclarée aux Etats-Unis, mais il n’y aura pas d’obligation fiscale aux Etats-Unis
- No FICA Required
.