Wat is een aangepaste proefbalans?
Een aangepaste proefbalans is een lijst van de eindsaldi van alle rekeningen nadat er correcties zijn aangebracht. De bedoeling van het toevoegen van deze posten is om fouten in de oorspronkelijke versie van de proefbalans te corrigeren en de financiële overzichten van de entiteit in overeenstemming te brengen met een boekhoudkundig raamwerk, zoals algemeen aanvaarde boekhoudbeginselen of internationale standaarden voor financiële verslaglegging.
Als alle aanpassingen zijn uitgevoerd, is de aangepaste proefbalans in wezen een samenvattende saldilijst van alle rekeningen in het grootboek – er worden geen gedetailleerde transacties weergegeven die de eindsaldi op rekeningen vormen. De aangepaste boekingen worden in een aparte kolom getoond, maar in totaal voor elke rekening; het kan dus moeilijk zijn om te zien welke specifieke journaalposten invloed hebben op elke rekening.
Toepassingen van de aangepaste balans
De aangepaste balans maakt geen deel uit van de jaarrekening – het is eerder een intern rapport dat twee doelen dient:
-
Verifiëren of het totaal van de debetsaldi op alle rekeningen gelijk is aan het totaal van alle creditsaldi op alle rekeningen; en
-
Voor het opstellen van financiële overzichten (met name de winst-en-verliesrekening en de balans; voor het opstellen van het kasstroomoverzicht is aanvullende informatie nodig).
De tweede toepassing van de aangepaste proefbalans is in onbruik geraakt, aangezien geautomatiseerde boekhoudsystemen automatisch financiële overzichten samenstellen. Het is echter wel het brondocument als je handmatig jaarrekeningen samenstelt. In het laatste geval is de aangepaste proefbalans van cruciaal belang – jaarrekeningen kunnen niet worden opgesteld zonder deze balans.
Voorbeeld van een aangepaste proefbalans
Het volgende rapport toont een aangepaste proefbalans, waarbij het oorspronkelijke, niet-aangepaste saldo voor alle rekeningen in de tweede kolom van links staat, diverse correcties in de derde kolom van links worden genoteerd, en het gecombineerde, nettosaldo op elke rekening in de uiterst rechtse kolom wordt vermeld.
ABC International
Trial Balance
July 31, 20XX