Belastingtarieven kunnen verschillend worden gepresenteerd als gevolg van verschillende definities van de belastinggrondslag, waardoor vergelijkingen tussen belastingstelsels verwarrend kunnen zijn.
Sommige belastingstelsels nemen de verschuldigde belastingen op in de belastinggrondslag (tax-inclusive, Before Tax), terwijl andere belastingstelsels verschuldigde belastingen niet opnemen als onderdeel van de grondslag (tax-exclusive, After Tax). In de Verenigde Staten worden omzetbelastingen gewoonlijk exclusief en inkomstenbelastingen inclusief vermeld. In de meeste Europese landen, waar belasting over de toegevoegde waarde (BTW) wordt geheven, wordt het belastingbedrag in de prijs van de koopwaar opgenomen, ook in landen waar belasting over goederen en diensten (GST) wordt geheven, zoals Australië en Nieuw-Zeeland. Deze landen bepalen hun belastingtarieven echter nog steeds op exclusieve basis.
Voor directe tariefvergelijkingen tussen exclusieve en inclusieve belastingen moet het ene tarief zo worden gemanipuleerd dat het op het andere lijkt. Wanneer een belastingstelsel hoofdzakelijk belasting heft op inkomen, is de belastinggrondslag het inkomen van een huishouden vóór belasting. Het juiste tarief van de inkomstenbelasting wordt op de belastinggrondslag toegepast om de verschuldigde belastingen te berekenen. Volgens deze formule worden de te betalen belastingen opgenomen in de grondslag waarop het belastingtarief wordt toegepast. Als het bruto-inkomen van een individu $100 is en het inkomstenbelastingtarief 20%, dan is de verschuldigde belasting $20.
De inkomstenbelasting wordt “van de top af” gehaald, zodat het individu $80 overhoudt aan geld na belasting. Sommige belastingwetten leggen belastingen op over een belastinggrondslag die gelijk is aan het deel van de prijs van een goed vóór belasting. In tegenstelling tot het voorbeeld van de inkomstenbelasting hierboven, omvatten deze belastingen niet de werkelijk verschuldigde belastingen als deel van de grondslag. Een goed met een prijs van $80 en een exclusief omzetbelastingtarief van 25% levert $20 aan verschuldigde belastingen op. Aangezien de omzetbelasting “bovenop” wordt toegevoegd, betaalt het individu $20 aan belasting op $80 aan goederen vóór belasting, voor een totale kostprijs van $100. In beide gevallen kan de belastinggrondslag van $100 in twee delen worden opgesplitst: $80 aan bestedingen na belasting en $20 aan verschuldigde belastingen. Een exclusief belastingtarief van 25% komt na correctie overeen met een inclusief belastingtarief van 20%. Door de verschuldigde belastingen in de belastinggrondslag op te nemen, kan een exclusief belastingtarief rechtstreeks worden vergeleken met een inclusief belastingtarief.
Vergelijking van een inclusief inkomstenbelastingtarief met een exclusief omzetbelastingtarief:
- Laat ik {displaystyle i}
het inclusieve belastingtarief zijn (zoals een inkomstenbelasting). Voor een tarief van 20%, dan is i = 0,20 {Displaystyle i=0,20}
- Laat e {\displaystyle e}
het exclusieve tarief zijn (zoals een omzetbelasting).
- Laat p {{\displaystyle p}
de totale prijs van het goed zijn (inclusief de belasting).
De inkomsten die naar de overheid zouden gaan: p × i {{\displaystyle p}
De inkomsten die overblijven voor de verkoper van het goed: p – ( p × i ) {\displaystyle p-(p-etmaal i)}
Om het inclusieve tarief om te rekenen naar het exclusieve tarief, deelt u het geld dat naar de overheid gaat door het geld dat het bedrijf binnenhaalt: e = p × i p – ( p × i ) = p × i p × ( 1 – i ) = i 1 – i {{\displaystyle e={\frac {p\times i}{p-(p\times i)}}={\frac {p\times i}{p\times (1-i)}}={\frac {i}{1-i}}}
Om dus een inclusief belastingtarief om te rekenen naar een exclusief belastingtarief, deelt u het inclusieve tarief door 1 min dat tarief.
- 15% inclusief = 18% exclusief
- 20% inclusief = 25% exclusief
- 25% inclusief = 33% exclusief
- 33% inclusief = 50% exclusief
- 50% inclusief = 100% exclusief