Tax Implications and Reporting Requirements of Payments to US Citizens, Permanent Residents
Non-Taxable Fellowship – Een beursbetaling ontvangen door een kandidaat voor een graad, ook wel een “gekwalificeerde studiebeurs” genoemd door de IRS, is geen belastbaar inkomen voor de student als het alleen wordt gebruikt voor collegegeld en vereiste kosten en/of cursusgerelateerde uitgaven, zoals kosten, boeken, benodigdheden en apparatuur die vereist zijn voor alle studenten die zijn ingeschreven voor cursussen. Deze betalingen zijn geen belastbaar inkomen voor de student en de Universiteit van Chicago is niet verplicht om deze betalingen aan de student of aan de Internal Revenue Service (IRS) te melden.
Belastbare beurs – Een betaling, meestal bekend als een “stipendium”, gebruikt voor levensonderhoud en bijkomende kosten zoals kost en inwoning, reizen, apparatuur, d.w.z. computer of andere uitgaven die niet vereist zijn voor alle studenten die zijn ingeschreven voor cursussen. Er wordt niet geëist dat de begunstigde diensten verricht ten behoeve van de universiteit als voorwaarde voor het ontvangen van de stipendiumbetaling. Deze betalingen zijn belastbare inkomsten voor de student. De voorschriften en mededelingen van de Internal Revenue Service bepalen dat de uitbetaler (de Universiteit van Chicago) van de belastbare stipendia geen inkomstenbelasting hoeft in te houden en de betaling aan de student aan het einde van het kalenderjaar niet hoeft te melden. Daarom zullen stipendia die worden uitbetaald aan studenten die Amerikaans staatsburger, permanent ingezetene of ingezeten vreemdeling zijn (voor Amerikaanse belastingdoeleinden) niet worden vermeld op IRS-formulier 1099MISC aan het einde van het kalenderjaar. De studenten zijn verantwoordelijk voor de aangifte van deze betalingen en de betaling van de verschuldigde belasting. Daarom moeten studenten, indien nodig, een geschatte belastingaangifte indienen (IRS-formulier 1040-ES en Illinois-formulier IL-1040-ES) en driemaandelijkse termijnen van de belasting op de stipendia betalen. Het niet indienen van de aangifte kan leiden tot rente over te weinig betaalde belasting bij het indienen van de aangifte voor de inkomstenbelasting voor dat jaar. Raadpleeg IRS-publicatie 970, Belastingvoordelen voor onderwijs, of neem contact op met de IRS als u hulp nodig hebt bij het indienen van uw Amerikaanse belastingaangifte.
Belastingen voor buitenlandse vreemdelingen
Inwoners voor belasting zonder belastingverdrag
- Belastingtechnisch net zo behandeld als een Amerikaans staatsburger
- Federale belastingen – niet ingehouden aan de bron. Moet belasting over dit inkomen opgeven en afdragen bij de Amerikaanse belastingaangifte. U ontvangt aan het eind van het jaar een brief van Payroll Services
- Staatsbelastingen – niet ingehouden aan de bron. U moet deze inkomsten opgeven bij uw belastingaangifte in de VS
- Geen FICA vereist
Ingezetenen voor belastingen met een belastingverdrag
- Federale belastingen – er wordt geen belasting ingehouden. Het stipendium moet in de VS worden opgegeven, hoewel er in de VS geen belasting verschuldigd zal zijn. U ontvangt aan het eind van het jaar een formulier 1042-S
- Staatsbelastingen – er worden geen belastingen ingehouden. Het salaris moet in de VS worden opgegeven, maar er is geen belastingverplichting in de VS
- Geen FICA vereist
Niet-ingezetenen voor belasting zonder belastingverdrag
- Federale belastingen – er wordt 14% belasting ingehouden voor houders van een F- en J-visum, alle anderen = 30%. U ontvangt aan het eind van het jaar een formulier 1042-S
- Staatsbelastingen – niet ingehouden aan de bron. U moet deze inkomsten opgeven bij uw belastingaangifte in de VS
- Geen FICA vereist
Niet-ingezetenen voor belastingen met een belastingverdrag
- Federale belastingen – er worden geen belastingen ingehouden. Het stipendium moet in de VS worden opgegeven, hoewel er in de VS geen belasting verschuldigd zal zijn. U ontvangt aan het eind van het jaar een formulier 1042-S
- Staatsbelastingen – er worden geen belastingen ingehouden. Het stipendium moet in de VS worden opgegeven, maar er is geen belastingverplichting in de VS
- Geen FICA vereist