Trusts kunnen deel uitmaken van uw estate planning om activa over te dragen aan uw erfgenamen. Een trust die wordt opgericht terwijl een persoon nog in leven is, is een inter vivos trust, terwijl een trust die wordt opgericht bij het overlijden van de persoon een testamentaire trust is.
Investopedia’s recente artikel getiteld “Inter Vivos Trust vs. Testamentary Trust: What’s the Difference?” legt uit dat een inter vivos of living trust wordt opgesteld als een herroepbare of onherroepelijke living trust en de persoon voor wie het document is opgesteld toegang geeft tot activa zoals geld, investeringen en onroerend goed dat in de titel van de trust wordt genoemd. Levende trusts die herroepbaar zijn, hebben meer flexibiliteit dan die welke onherroepelijk zijn. Echter, activa getiteld in of betaalbaar gesteld aan beide soorten levende trusts omzeilen het probate proces, zodra de eigenaar van de trust overlijdt.
Met een inter vivos trust, worden de activa getiteld in de naam van de trust door de eigenaar en worden gebruikt of uitgegeven door hem of haar, terwijl ze in leven zijn. Wanneer de eigenaar van de trust overlijdt, krijgen de overblijvende begunstigden toegang tot de activa, die vervolgens worden beheerd door een opvolgende trustee.
Een testamentaire trust (of wilstrust) wordt gecreëerd wanneer een persoon overlijdt, en de trust wordt vastgelegd in zijn of haar laatste wil en testament. Omdat een testamentaire trust pas bij het overlijden wordt opgericht, is hij onherroepelijk. De trust wordt in het leven geroepen door bepalingen in het testament die de executeur-testamentair de opdracht geven de trust in het leven te roepen. Na het overlijden moet het testament door een testament om de authenticiteit ervan vast te stellen voordat de trust kan worden opgericht. Nadat de trust is opgericht, volgt de executeur de aanwijzingen in het testament om eigendommen over te dragen aan de trust.
Dit type trust beschermt de activa van een persoon niet tegen het probate proces. Als gevolg daarvan kan de verdeling van contant geld, beleggingen, onroerend goed of andere eigendommen niet in overeenstemming zijn met de specifieke wensen van de eigenaar van de trust. Een testamentaire trust is ontworpen om specifieke planningsdoelen zoals de volgende te bereiken:
- Behoud van eigendom voor kinderen uit een eerder huwelijk
- Bescherming van de financiële toekomst van een echtgenoot door hen levenslange inkomsten te geven
- Het nalaten van fondsen voor een begunstigde voor speciale behoeften
- Het voorkomen dat minderjarigen op 18- of 21-jarige leeftijd rechtstreeks onroerend goed erven
- Het overslaan van uw overlevende echtgenoot als begunstigde en
- Het doen van schenkingen aan goede doelen.
Door middel van trustplanning kunnen echtparen gebruik maken van hun mogelijkheid om de successierechten te verlagen door middel van de verenigde federale vrijstelling van successie- en schenkingsrechten. Dat is het maximale bedrag aan activa dat u van de belastingdienst belastingvrij mag overdragen tijdens uw leven of bij uw overlijden. Het kan een aanzienlijk deel van de nalatenschap zijn, waardoor dit een zeer goede keuze is voor financiële planning.