De belastingdienst heeft me dus een brief gestuurd waarin staat dat ik $3.242 meer aan belasting voor 2010 moet betalen, plus $109 aan rente. Ik denk het niet – maar later meer over mijn zaak. Terwijl ik de brief van 10 pagina’s die ik kreeg en het bijbehorende krantenboekje van 8 pagina’s met de titel “The Examination Process (Examinations By Mail)” aan het ontleden was, vroeg ik me af hoeveel belastingbetalers geconfronteerd worden met de extra last van het beantwoorden van dergelijke IRS-brieven, alsof het indienen van je 1040 in april al niet genoeg werk is.
Het blijkt dat deze Automated Under Reporter (“AUR”) aankondigingen, ook bekend als CP 2000 aankondigingen, het hele jaar door verschijnen en vrij gebruikelijk zijn. Ze zijn eigenlijk computer-gegenereerde mismatch mededelingen, verzonden als de informatie gerapporteerd aan de IRS door derden niet lijkt (aan de computers van de IRS) overeen te komen met de bedragen die op uw aangifte. De IRS sloot 4,7 miljoen van deze gevallen in het fiscale jaar 2011, in een gestaag jaarlijks tempo van 3,2 miljoen in het fiscale jaar 2006.
Het aantal mededelingen stijgt omdat de IRS probeert het gat in de belastinginkomsten te dichten, en hun computersystemen worden steeds geavanceerder, zegt Bob Meighan, vice-president van Intuit’s TurboTax. TurboTax heeft dit jaar 700 belastingprofessionals toegevoegd – deels om klanten te helpen bij het beantwoorden van al deze vragen van de belastingdienst.
Wat moet u doen als u een aanmaning krijgt? Raak niet in paniek. (Makkelijker gezegd dan gedaan.) “De belastingdienst begrijpt niet dat mensen doen alsof ze gearresteerd zijn,” zegt William Stevenson, een ingeschreven agent in Merrick, N.Y. “Mensen raken echt overstuur, en ze bezoeken die hysterie op ons die al hysterisch zijn.”
Kijk eens naar uw brief. In de rechterbovenhoek moet er een AUR Control # staan en net daaronder in kleine lettertjes: “Mededeling: CP2000”. Als dat het geval is, heeft u in ieder geval niet te maken met een correspondentie-audit, ook wel een audit per post genoemd, waarbij de IRS om aanvullende informatie vraagt over bepaalde zaken zoals zakelijke uitgaven, en het is ook geen kantoor-audit of een veld-audit, onderzoeken waarbij de IRS persoonlijk dieper ingaat op een groot aantal zaken. Niettemin is de CP 2000 serieus, en als u niet reageert, krijgt u te maken met extra boetes en rente en een echte rekening.
De CP 2000-aanschrijving is eigenlijk geen rekening, hoewel het er op het eerste gezicht wel op lijkt. Op de eerste regel staat: “Belastingverhoging 2010”. Bekijk de veelgestelde vragen van de IRS over CP 2000-kennisgevingen. Vraag: “Is dit een rekening? Antwoord: “Nee.” Notitie voor de IRS: Zet die Q&A op de eerste pagina van het CP 2000-bericht, en u zou wat zenuwen kunnen bedaren.
Behandel het bericht onmiddellijk. De IRS geeft u slechts 30 dagen vanaf de datum van de brief (niet de datum waarop u hem ontvangt) om uw reactie terug te sturen (dit betekent niet dat u hem op de post moet doen; het betekent dat u hem bij de IRS moet laten bezorgen). U kunt uw antwoord faxen, maar dat versnelt de verwerking door de IRS niet. U kunt bellen, maar reken op lange wachttijden. Na 20 minuten in de wacht te hebben gestaan, heb ik die optie opgegeven. Bovendien zult u waarschijnlijk toch documentatie moeten opsturen, aldus Stevenson.
Zeker, in veel gevallen zal de IRS gelijk hebben. Het komt vaak voor dat belastingbetalers, vooral mensen die zich haasten om vroeg in het jaar aangifte te doen in afwachting van een terugbetaling, per ongeluk inkomsten weglaten (een W-2 van een tweede baan, een 1099 van een spaarrekening), zegt Kathy Pickering, hoofd van H&R Block’s Tax Research Institute. Een andere veel voorkomende fout treedt op met Schedule D als een belastingbetaler aandelentransacties niet heeft opgenomen omdat hij geld verloor en dacht dat het niet belastbaar was (je moet het nog steeds melden). In deze gevallen, waarin u het eens bent met de door de IRS voorgestelde wijzigingen, stuurt u uw betaling in met uw antwoordformulier.
Maar in sommige gevallen is het de fout van de IRS. De software van de belastingdienst is niet geavanceerd genoeg om alle informatie op bijgevoegde schema’s op te pikken, zegt Stevenson. In dat geval moet je dezelfde informatie opsturen als die je in eerste instantie hebt ingeleverd, met een brief met uitleg.
Dat lijkt in mijn geval het probleem te zijn geweest. Mijn bericht zei dat de IRS een vermeende discrepantie had gevonden tussen de $4.000 aan door de werkgever verstrekte afhankelijkheidszorgvoordelen (via een flexibele uitgavenrekening) en het bedrag aan in aanmerking komende uitgaven dat ik heb gedaan. De IRS-computer zag alleen de 649 dollar betaald aan de eerste twee aanbieders gemeld op een supplement bij formulier 2441, niet de totale betalingen die ik noemde van 4.114 dollar.
Daarnaast vond de IRS een vermeende discrepantie tussen het bedrag dat OptumHealth Bank meldde aan de IRS als een uitkering van mijn health savings account en het bedrag gerapporteerd op mijn aangifte. Hmm. Het bedrag gerapporteerd op mijn terugkeer op formulier 8889 was $ 4.546, hetzelfde als het bedrag gerapporteerd door OptumHealth Bank op formulier 1099-SA. Een mogelijke verklaring voor de voorgestelde wijziging: mijn belastingadviseur vergat het vakje op formulier 8889 aan te vinken dat aangeeft dat ik een hoog aftrekbaar gezondheidsplan heb, en ik heb het niet gemerkt.
Dus nu leun ik achterover en wacht op een antwoord van de IRS, en werk met duimen gekruist aan mijn 2011 aangifte. Voor hulp bij het invullen van uw aangifte 2011, zie de Forbes 2012 tax guide.
Update, 2 april 2012: Blij te kunnen melden dat ik een antwoordbrief heb gekregen van de IRS “Uw 2010 Form 1040 onderzoek is gesloten. Verschuldigd bedrag: $ 0,00.” Twee maanden na de eerste kennisgeving. Ik heb nooit met iemand gesproken. Soms is post van de belastingdienst tenminste goed nieuws.