Money Crashers

Als u beleggingen hebt, vraagt u zich misschien af waar u beleggingskosten kunt aftrekken op uw inkomstenbelastingaangifte.

Niet veel tijd besteden aan het rondjagen naar de juiste plaats om ze in te voeren. Dankzij de Tax Cuts and Jobs Act van 2017 (TCJA) zijn de meeste investeringsgerelateerde uitgaven niet langer aftrekbaar.

Maar in bepaalde omstandigheden kunt u mogelijk nog steeds een belastingvoordeel krijgen. Als u belastingvoorbereidingssoftware van H&R Block gebruikt, zal deze u helpen bij het doorlopen van de aftrekposten die u nog steeds mag claimen.

Tax Reform and Deductible Investment Expenses

Vóór de TCJA konden belastingbetalers die gespecificeerde aftrekposten op schema A hadden, bepaalde “diverse gespecificeerde aftrekposten” aftrekken. Deze diverse aftrekposten omvatten zaken als:

• Advocaat- of accountantskosten om belastbare inkomsten te produceren of te innen
• Servicekosten voor automatische beleggings- en dividendherinvesteringsplannen
• Office-kosten, zoals huur of administratieve hulp gemaakt in verband met uw beleggingen of het innen van de belastbare inkomsten op uw beleggingen
• De kosten voor het vervangen van belastbare effecten die zijn zoekgeraakt, verloren, gestolen of vernietigd zijn
• Vergoedingen aan makelaars, banken of trustees voor het innen van beleggingsinkomsten
• Vergoedingen voor advies over beleggingen die belastbare inkomsten opleveren
• Huur van een kluisje als u het gebruikt voor het opslaan van belastbare aandelen, obligaties, of andere beleggingsgerelateerde documenten
• Vergoedingen betaald voor het opzetten en beheren van uw revocable trust voor zover deze is om belastbare inkomsten te genereren of een eigendom te beheren
• Beleggingsuitgaven van pass-through entiteiten zoals niet-openbaar aangeboden beleggingsfondsen, S-vennootschappen, of partnerschappen, mits de uitgaven verband houden met belastbare inkomsten
• De kosten van beleggingsnieuwsbrieven, tijdschriften of website-abonnementen op beursnieuwssites en onderzoeksinstrumenten, zolang u ze gebruikt om beslissingen te nemen over belastbare beleggingen

De TCJA elimineerde de meeste diverse gespecificeerde aftrekposten, waaronder deze beleggingsgerelateerde uitgaven, voor de belastingjaren 2018 tot 2025.

Hoewel het verlies van deze aftrekposten voor sommige belastingbetalers teleurstellend is, in werkelijkheid ontvingen veel beleggers toch al geen belastingvoordeel voor deze uitgaven. Dat komt omdat drie beperkingen ervoor zorgden dat veel belastingbetalers al hun aftrekposten of een deel ervan kwijtraakten:

1. De totale diverse gespecificeerde aftrek moest groter zijn dan 2% van het aangepaste bruto inkomen (AGI) voordat u enig voordeel kon ontvangen
2. De Pease-beperking verminderde de totale gespecificeerde aftrek voor belastingbetalers met een hoog inkomen
3. Als uw inkomen en aftrekposten te hoog waren, kan de alternatieve minimumbelasting in werking treden en alle of een deel van uw gespecificeerde aftrekposten elimineren

Dientengevolge hebben veel mensen die dachten dat ze een belastingvoordeel kregen voor hun investeringsuitgaven, de aftrek in feite verloren of kregen slechts een minimaal voordeel.

Beleggingsuitgaven die u nog steeds kunt aftrekken

Er zijn nog steeds een paar manieren waarop beleggers kunnen profiteren van belastingtijd.

Beleggingsrente

Als u aftrekposten opvoert, kunt u een aftrek claimen voor beleggingsrente-uitgaven. Dit is de rente die is betaald over geld dat is geleend om belastbare investeringen te kopen, en het kan margeleningen omvatten voor het kopen van aandelen op een effectenrekening.

Investeringsrente-uitgaven zijn een gespecificeerde aftrekpost, dus u moet het specificeren om een belastingvoordeel te krijgen. Als u dat doet, vermeldt u uw investeringsrente-uitgaven op regel 9 van schema A. Maar houd er rekening mee dat uw aftrek wordt beperkt tot uw netto belastbaar beleggingsinkomen voor het jaar.

Om een voorbeeld te geven, laten we zeggen dat u in 2020 een persoonlijke lening van $ 2.000 hebt afgesloten met een rentetarief van 4% om een investering te kopen waarvan u verwacht dat deze een rendement van 8% zal opleveren. In dat jaar betaalde u $80 aan rentekosten en had u $160 aan beleggingsinkomsten.

Als uw investering echter om de een of andere reden niet zo goed heeft gepresteerd als verwacht en u slechts $20 aan beleggingsinkomsten had, kunt u slechts $20 aan beleggingsrente aftrekken. Resterende investeringsrente-uitgaven kunnen worden overgedragen naar het volgende jaar en mogelijk uw belastingrekening in de toekomst verlagen.

Zakelijke rente-uitgaven

Zakelijke rente-uitgaven, zoals de rente betaald op een zakelijke lening of credit card, zijn nog steeds aftrekbaar als zakelijke uitgaven. De TCJA heeft een nieuwe limiet gesteld aan de zakelijke renteaftrek, die de jaarlijkse aftrek voor zakelijke rentekosten beperkt tot:

1. Je zakelijke rente-inkomsten, indien van toepassing
2. Je vloerplanfinancieringsrente, indien van toepassing
3. 30% van je aangepaste belastbare inkomen

De wet staat echter een uitzondering toe voor kleine bedrijven, en hun definitie van “klein” is behoorlijk genereus. De wet definieert kleine bedrijven als bedrijven waarvan de gemiddelde jaarlijkse bruto-ontvangsten in de afgelopen drie jaar 25 miljoen dollar of minder bedragen.

Als u een lening voor een klein bedrijf afsluit om uw bedrijf te starten of te laten groeien, of als u een creditcard gebruikt, is het aftrekken van de rente vrij eenvoudig. Maar veel eigenaren van kleine bedrijven sluiten een persoonlijke lening of een participatielening af om hun onderneming te financieren. Het is gemakkelijk om de betaalde rente op deze leningen over het hoofd te zien, omdat deze niet op naam van het bedrijf staat, maar het is nog steeds aftrekbaar.

Eenmanszaken en eenpersoons LLC’s kunnen bedrijfsgerelateerde rentekosten declareren op regel 16 van Schedule C. Partnerschappen, meervoudige LLC’s, S-vennootschappen en C-vennootschappen kunnen de aftrek op de belastingaangifte van het bedrijf opnemen.

Final Word

Het verlies van de investeringsaftrek kan een harde pil zijn om te slikken voor beleggers die forse vergoedingen betalen om hun beleggingen actief te laten beheren. Maar de meeste belastingbetalers zullen niet veel verschil zien in hun rendement, vooral omdat minder mensen een item kiezen dankzij de hogere standaardaftrek van de TCJA.

Toch is het een goed idee om de beleggingskosten die je betaalt te herzien en minder dure opties te overwegen, zoals goedkope indexfondsen of robo-adviseurs, omdat je geen belastingvoordeel krijgt voor die kosten.