Een van de meest voorkomende vragen over het optreden als executeur-testamentair is of een executeur wordt betaald voor het beheren van de nalatenschap van een overledene – en het logische vervolg op die vraag is: “Zo ja, hoeveel?”
Het eenvoudige antwoord is dat een executeur meestal recht heeft op een vergoeding, hetzij op grond van specifieke testamentaire bepalingen of op grond van de toepasselijke staatswetgeving. Het bedrag varieert afhankelijk van de situatie, maar de executeur wordt altijd betaald uit de nalatenschap.
Typische executeur vergoedingen zijn bedoeld om te compenseren voor de tijd en energie die gemoeid zijn met het afronden van andermans zaken. Ze worden berekend als een percentage van de nalatenschap, een vast bedrag, of een uurtarief, afhankelijk van de staatswet.
Laatste wil versus staatswet
Sommige staten staan toe dat een laatste wil en testament instructies geven over hoe een executeur moet worden gecompenseerd; dit kan een vast bedrag zijn dat in het document wordt vermeld of het testament kan de bepaling specifiek aan de staatswet overlaten.
Als er geen testament is, of geen bepaling over de executeursvergoeding in een geldig testament, bepaalt de staatswet hoe een executeur zal worden betaald.
Bepaling van executeursvergoedingen per staat
Elke staat heeft zijn eigen wetten betreffende executeursvergoedingen. De staat Washington bepaalt bijvoorbeeld dat executeurs recht hebben op een “redelijke” vergoeding. Bij deze bepaling kan een rechtbank rekening houden met factoren zoals de complexiteit van de nalatenschap en de betrokken kwesties, en de tijd die de executeur heeft besteed aan het uitvoeren van de taken, onder anderen. Elke staat heeft zijn eigen richtlijnen om te bepalen wat “redelijk” is.
Californië heeft een van de meest gedetailleerde regelingen, die bepaalt dat het honorarium voor de executeur vier procent bedraagt van de eerste $100.000 van de nalatenschap, drie procent van de volgende $100.000, twee procent van de volgende $800.000, één procent over de volgende $9 miljoen, de helft van één procent over de volgende $15 miljoen, en een “redelijk bedrag” voor nalatenschappen boven de $25 miljoen.
In staten die een specifiek percentage van de nalatenschap mandateren, is er ook de mogelijkheid dat de executeur een “buitengewone” vergoeding kan innen als de taken van het beheren van de nalatenschap verder zijn gegaan dan de gebruikelijke-situaties, zoals betrokken zijn bij rechtszaken of belastinggeschillen namens de nalatenschap.
Texas wet valt ergens tussen deze twee standpunten door het verstrekken van een vast percentage, tenzij het berekende bedrag onredelijk laag is of de executeur een bedrijf beheert voor de nalatenschap, in welk geval de probate rechter de vergoedingen kan aanpassen. In dat geval kan de probate rechter het honorarium aanpassen. Onder normale omstandigheden wordt het honorarium van een executeur in Texas vastgesteld op vijf procent van het bedrag dat uit de nalatenschap wordt betaald, maar het mag niet meer bedragen dan vijf procent van de totale reële marktwaarde van de nalatenschap.
Een executeur heeft meestal ook recht op vergoeding van gemaakte out-of-pocket kosten, bijvoorbeeld kosten die zijn gemaakt voordat de nalatenschap is opengesteld voor probate, zoals de betaling van rekeningen voor nutsvoorzieningen of medische kosten.
Executor fees and taxes
Een laatste vraag die u zich misschien afvraagt is: “Zijn executor fees belastbaar inkomen?” Het antwoord is ja, dat zijn ze, en dit is een belangrijke reden waarom een executeur ervoor kan kiezen om af te zien van betaling.
Een executeur kan altijd weigeren om een vergoeding te accepteren-sommige mensen vinden het gewoon onhandig om geld aan te nemen voor het dienen als executeur van de nalatenschap van een dierbare. Maar het weigeren van executeurshonoraria is vooral zinvol wanneer de executeur ook van plan is om te erven uit de nalatenschap. Dit komt omdat executeurshonoraria worden beschouwd als belastbaar inkomen voor de staats- en federale belastingen, terwijl erfenissen dat over het algemeen niet zijn.
Hoewel het bovenstaande een algemeen overzicht geeft van executeurshonoraria, kunt u er baat bij hebben een estate planning-advocaat te raadplegen die op de hoogte is van de wetten van uw staat terwijl u door het probate systeem navigeert.