Of u de kosten van een ziektekostenverzekering al dan niet kunt aftrekken van uw belastingaangifte, hangt af van verschillende factoren. Of u een voltijdse werknemer bent, een zelfstandige, of dat u voor uw verzekering hebt betaald met geld vóór of na belastingen, heeft allemaal invloed op wat u kunt claimen. Het kan ook afhangen van de vraag of u de standaard aftrek of itemize neemt. Lees meer over wie een aftrek voor ziektekostenverzekeringspremies kan nemen en hoe het proces werkt.
De ziektekostenaftrek
Ziektekostenverzekeringskosten behoren tot de uitgaven die in aanmerking komen voor de ziektekostenaftrek. U moet itemize om deze aftrek te claimen, en het is beperkt tot het totale bedrag van uw totale kosten dat hoger is dan 7,5% van uw aangepast bruto inkomen (AGI) in belastingjaar 2020, de aangifte die u in 2021 indient.
Deze drempel was historisch 7,5% tot 2013, toen het werd verhoogd tot 10%, hoewel het op 7,5% bleef voor belastingbetalers die 65 jaar of ouder waren, althans voor een tijdje. Vervolgens, vanaf 31 december 2016, werden alle belastingbetalers verondersteld aan de drempel van 10% te voldoen om deze aftrek te kunnen claimen, ongeacht hun leeftijd.
De Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) herstelde de drempel naar 7,5% met terugwerkende kracht voor 2017 en doorlopend tot en met 2018. Het was de bedoeling dat de drempel in 2019 weer zou stijgen naar 10%, maar de verdere geconsolideerde financieringswet verlengde de drempel van 7,5% tot eind 2020.
Hoe de procentuele drempel toe te passen
Deze 7,5%-regel is wiskundig gezien meestal nadelig, tenzij u naast uw verzekeringspremies aanzienlijke andere medische kosten hebt. U kunt deze opnemen in de aftrek om u over de drempel van 7,5% heen te helpen.
Als voorbeeld: u zou uw premies in 2020 niet kunnen aftrekken als uw AGI $ 60.000 was en u $ 4.500 aan ziektekostenverzekeringspremies in de loop van het belastingjaar hebt betaald, omdat 7,5% van uw AGI uitkomt op $ 4.500. U hebt niets meer betaald dan dat bedrag.
Maar u hebt een cumulatief totaal van $ 7.500 uitgegeven als u bovendien $ 3.000 aan extra onverzekerde medische kosten hebt betaald. Dit is $3.000 meer dan uw drempel van 7,5%, zodat u de volledige $3.000 als een gespecificeerde belastingaftrek kunt claimen.
De drempel geldt niet voor al uw inkomsten
Het goede nieuws hier is dat dit percentage niet geldt voor uw totale inkomen, maar alleen voor uw AGI. Dit is het getal dat wordt bereikt nadat u bepaalde aftrekposten boven de lijn op schema 1 van uw belastingaangifte Formulier 1040 hebt opgenomen, waardoor uw totale bruto inkomen wordt teruggebracht tot uw belastbaar inkomen.
De aftrekposten boven de lijn omvatten zaken als bepaalde pensioenplanbijdragen, collegegeld en rente op studieleningen. Uw AGI zal doorgaans lager zijn dan uw totale inkomen als u een van deze aftrekposten kunt claimen. U kunt bijvoorbeeld $ 60.000 hebben verdiend, maar uw AGI is slechts $ 54.000 als u in dat jaar $ 6.000 aan uw IRA hebt bijgedragen. Uw drempel van 7,5% daalt van $4.500 naar $4.050.
Uw AGI verschijnt op regel 11 van uw formulier 1040 voor 2020 voordat u gespecificeerde aftrekposten of de standaardaftrek voor uw status op regel 12 claimt.
Belastingaftrek versus loonaftrek vóór belasting
Werknemers die via loonaftrek voor de ziektekostenverzekering betalen met dollars vóór belasting, komen niet in aanmerking voor een extra aftrek voor deze zelfde uitgaven. Controleer uw loonstrookjes als u niet zeker weet hoe u betaalt voor de verzekering die via uw werkgever beschikbaar is. U gebruikt geld vóór belastingen als de inhoudingen worden gedaan voordat uw werkgever uw belastinginhouding op het saldo berekent.
Het betalen van een ziektekostenverzekering als loonaftrek vóór belastingen is in feite voordeliger en zal u waarschijnlijk meer geld besparen dan het nemen van de gespecificeerde aftrek voor ziektekosten.
Ziektekostenvoordelen vóór belasting verlagen uw belastbare salaris, en de inkomstenbelasting, socialezekerheidsbelasting en Medicare-belasting die u moet betalen, zijn allemaal een percentage van dat belastbare salaris.
Als u zelfstandige bent
Zelfstandigen kunnen een aftrek voor ziektekostenverzekeringspremies die zij voor zichzelf en hun gezinsleden betalen, rechtstreeks op regel 16 van Schema 1 voor 2020 opnemen. Dit is een andere boven-het-lijnse aanpassing van het inkomen. U kunt dan het totaal van deel 2 van Schedule 1 overbrengen naar regel 10a op uw belastingaangifte 2020.
Dit is een van die aftrekposten die uw AGI kunnen verminderen van het totaal van uw bruto inkomen, en u hoeft uw aftrekposten niet te itemiseren om het te nemen. Het is niet beperkt door de 7,5%-van-AGI regel. Als zelfstandige kunt u tot 100% van uw premies aftrekken, maar de aftrek is beperkt tot uw netto-inkomen als zelfstandige. Alle premies die boven uw netto-inkomen uit zelfstandige bedrijfsuitoefening uitkomen, kunnen als gespecificeerde aftrekpost worden gedeclareerd, samen met alle andere out-of-pocket medische kosten.
Key Takeaways
- Werknemers profiteren wanneer ziektekostenverzekeringspremies belastingvrij van hun salaris worden afgetrokken, zonder de beperkingen die aan de gespecificeerde aftrekpost zijn verbonden.
- Zelfstandigen kunnen de ziektekostenverzekering “boven de lijn” aftrekken op hun schema 1 voor 2020, waardoor ook het gedoe en de beperkingen van het itemiseren worden geëlimineerd.
- Andere belastingbetalers kunnen de kosten van de ziektekostenverzekering alleen als een gespecificeerde aftrek aftrekken als hun totale medische en tandheelkundige uitgaven hoger zijn dan 7.5% van hun aangepast bruto-inkomen in 2020.
Belastingwetten veranderen regelmatig, en u moet een belastingprofessional raadplegen voor het meest actuele advies. De informatie in dit artikel is niet bedoeld als belastingadvies en is geen vervanging voor belastingadvies.