Quão rentável é o seu negócio? A única forma de saber realmente é criar uma declaração de rendimentos.
Aqui está como juntar uma, como ler uma, e porque é que as declarações de rendimentos são tão importantes para gerir o seu negócio.
O que é uma declaração de rendimentos?
Uma declaração de rendimentos é uma declaração financeira que lhe mostra quão rentável foi o seu negócio durante um determinado período de relatório. Mostra as suas receitas, menos as suas despesas e perdas.
Também por vezes denominada “demonstração de resultados” ou “demonstração de ganhos”, a demonstração de resultados é uma das três demonstrações financeiras mais importantes na contabilidade financeira, juntamente com o balanço e a demonstração de fluxos de caixa (ou demonstração de fluxos de caixa).
Os pequenos negócios normalmente começam a produzir demonstrações de resultados quando um banco ou investidor quer ver quão rentável é o seu negócio.
Quando um negócio faz uma demonstração de resultados apenas para uso interno, por vezes referir-se-ão a ela como uma “demonstração de resultados” (ou P&L).
Exemplo de demonstração de resultados
Há uma demonstração de resultados que criámos para uma hipotética pequena empresa-Coffee Roaster Enterprises Inc., um pequeno mosteiro de café de hobby.
Coffee Roaster Enterprises Inc.
Declaração de receitas
Para o ano de Dezembro findo. 31, 2018
| Category | |
|---|---|
| Receitas de vendas | $57,050.68 |
| Custo dos bens vendidos (COGS) | $24.984,79 |
| $32.101.89 | |
| /td> | |
| Despesas Gerais | $11.049.55 |
| *Rent | $9.000,00 |
| $9.43 | |
| *Despesas de equipamento | $742,40 |
| *Despesas de comercialização | $503,53 |
| *Despesas de comercialização | |
| /td> | /td> |
| $21.052,34 | |
| Despesas de Juros | $5.000.00 |
| $16.052,34 | |
| $10.000,00 | |
| $6.052.34 |
As declarações de receitas são concebidas para serem lidas de cima para baixo, por isso vamos percorrer cada linha, começando pelo topo.
Outra leitura: Como ler (e compreender) uma declaração de rendimentos
Receitas de vendas
Todas as declarações de rendimentos começam com as receitas da sua empresa.
Como calcular este valor dependerá de fazer ou não a contabilidade de caixa ou a contabilidade de exercício e de como a sua empresa reconhece as receitas, especialmente se estiver apenas a calcular receitas para um único mês.
Em geral, este valor representará simplesmente a sua receita total para qualquer período de tempo que a declaração de rendimentos estiver a cobrir. (Neste caso, o período de tempo é o ano que termina a 31 de Dezembro de 2018.)
Custo dos bens vendidos
Muitas vezes abreviado para “COGS”, isto é quanto custa produzir todos os bens ou serviços que vendeu aos seus clientes.
COGS envolve apenas despesas directas como matérias-primas, mão-de-obra e custos de transporte. Se torrar e vender café como as Coffee Roaster Enterprises, por exemplo, isto pode incluir o custo de grãos de café em bruto, salários, e embalagem.
As despesas indirectas como serviços públicos, taxas bancárias e aluguer não estão incluídas no “COGS” – colocamos aquelas numa categoria separada.
Lucro bruto
Isto é o que obtém quando subtrai o total do “COGS” das receitas. O lucro bruto diz-lhe quão rentável é o seu negócio depois de ter em conta os custos directos, mas antes de ter em conta os custos gerais. É uma medida aproximada da eficiência do seu negócio.
Despesas gerais
Também por vezes referidas como “despesas operacionais”, estas incluem aluguer, banco & despesas de ATM, despesas de equipamento, marketing & despesas de publicidade, taxas comerciais, e quaisquer outras despesas que precise de fazer para manter o seu negócio.
Estas despesas são listadas individualmente aqui, mas algumas declarações de rendimentos irão agrupar estas e outras despesas semelhantes numa ampla categoria chamada “Venda, Geral & Despesas administrativas” (SG&A).
Princípios operacionais
Esta é a rentabilidade do seu negócio depois de ter em conta todos os custos internos, sobre os quais tem mais controlo, mas antes de ter em conta custos externos como pagamentos de juros de empréstimos e impostos, sobre os quais tem menos controlo.
Os contabilistas chamarão por vezes a isto Lucro Operacional ou Rendimento Operacional.
Despesa de juros
Se o seu negócio deve dinheiro a alguém, provavelmente tem de fazer pagamentos mensais de juros. As suas despesas com juros são os pagamentos totais de juros que a sua empresa fez aos seus credores durante o período abrangido pela declaração de rendimentos.
Rendimentos antes do imposto sobre o rendimento
Esta é a rentabilidade da sua empresa antes de pagar os seus impostos.
Despesa de imposto sobre o rendimento
Este é o montante que pagou ao Tio Sam.
Rendimentos líquidos
P>De onde nos vem a expressão “resultado final”? É aqui! Este é o lucro total final para o seu negócio.
Modelo de declaração de rendimentos
Você não precisa de software de contabilidade sofisticado ou um diploma de contabilidade para criar uma declaração de rendimentos. Os nossos contabilistas especializados aqui no Bench construíram um modelo de declaração de rendimentos em Excel que pode utilizar para transformar a informação financeira da sua empresa numa declaração de rendimentos.
O que é uma declaração de rendimentos de um único passo?
A declaração de rendimentos que lhe mostrámos acima chama-se tecnicamente uma declaração de rendimentos de “múltiplos passos”, porque tem de efectuar múltiplos cálculos a fim de chegar ao seu rendimento líquido final. (Neste caso, calculamos o lucro bruto, depois subtraímos despesas gerais, depois subtraímos juros, e despesas de imposto sobre o rendimento.)
Uma declaração de rendimentos de uma só etapa é um pouco mais simples. Soma-se a sua receita total, depois subtrai-se a sua despesa total para obter o seu rendimento líquido. Simple.
Aqui está um exemplo de declaração de rendimentos num só passo que criámos para outra empresa hipotética, Dead Simple Coffee Inc.:
Dead Simple Coffee Inc.
Declaração de rendimentos
Para o ano de Dezembro findo. 31, 2018
| Category | Amount |
|---|---|
| Receitas e Ganhos | |
| $57,833.72 | |
| $4.477,34 | |
| Total receitas e ganhos | $62.311.06 |
| $22.276,72 | |
| Rent | $8.299.22 |
| $21,83 | $987,82 |
| $1.387.22 | |
| $4.538,34 | |
| $13.900,22 | |
| Despesas totais e perdas | $51.411.37 |
| /td> | |
| Rendimento líquido | $10.899.69 |
O formato de passo único é útil para obter um instantâneo da rentabilidade da sua empresa, e não muito mais, e é por isso que não é tão comum como a demonstração de resultados de vários passos. Mas se estiver à procura de um método super simples de calcular a rentabilidade da sua empresa, um único passo é o caminho a seguir.
O que é uma demonstração de resultados de tamanho comum?
Declarações de resultados de tamanho comum incluem uma coluna adicional de dados que resume cada item como uma percentagem da sua receita total.
Por exemplo, aqui está a declaração de rendimentos para a Coffee Roaster Enterprises Inc. que mencionámos anteriormente, feita como uma declaração de rendimentos de tamanho comum:
Coffee Roaster Enterprises Inc.
Declaração de rendimentos
Para o ano terminado em Dezembro. 31, 2018
| Category | Amount | Percent |
|---|---|---|
| Receitas de vendas | $57,050.68 | 100,00% |
| Custo dos bens vendidos (COGS) | $24,984.79 | 43,79% |
| $32.101,99 | 56.27% | |
| /td>>>/td>>>/td>>/td> | ||
| $11.049,55 | 19,37% | |
| $9.000.00 | 15,77% | |
| *Banco &Despesas de ATM | $9,43 | 0.01% |
| *Despesas de equipamento | $742,40 | 1,30% |
| *Despesas de marketing | $503,53 | 0.88% |
| *Despesas de comercialização | $794,19 | 1,39% |
| /td> | ||
| $21.052.44 | 36,90% | |
| Despesas de juros | $5.000,00 | 8.76% |
| Earnings Before Income Tax | $16.052,44 | 28.14% |
| $10.000,00 | 17,53% | |
| Lucro Líquido | $6.052,44 | 10.60% |
Declarações de rendimentos de tamanho comum facilitam a comparação de tendências e mudanças no seu negócio.
Por exemplo: se os seus ganhos operacionais mudarem de $21.052,44 para $23.443,33, isso pode não lhe dizer muito por si só, porque outros números também podem ter mudado. Mas se o seu Resultado Operacional aumentar de 36,90% para 44,23%, isso é uma mudança concreta e significativa no seu negócio.
Declaração de rendimentos vs. balanço: qual é a diferença?
Um balanço mostra-lhe quanto tem (activo), quanto deve (passivo), e quanto sobra (capital próprio). É um instantâneo de todo o seu negócio, tal como está num determinado momento.
Uma declaração de rendimentos descreve o quão rentável é o seu negócio. Mostra quanto dinheiro entrou e saiu do seu negócio durante um determinado período de tempo.
Outra leitura: Demonstrações de rendimentos vs Balanços