O que acontece se se morre sem vontade?
Se morrer em estado intestate (sem vontade), as leis de descendência e distribuição do seu estado determinarão quem recebe a sua propriedade por defeito. Estas leis variam de estado para estado, mas tipicamente a distribuição seria para o seu cônjuge e filhos, ou se nenhum, para outros membros da família. O plano de um Estado reflecte frequentemente o palpite do legislador sobre a forma como a maioria das pessoas disporia das suas propriedades e construiria protecções para certos beneficiários, particularmente crianças menores. Esse plano pode ou não reflectir os seus desejos reais, e algumas das protecções incorporadas podem não ser necessárias num ambiente familiar harmonioso. O testamento A permite-lhe alterar o plano por defeito do Estado para se adequar às suas preferências pessoais. Também lhe permite exercer controlo sobre uma miríade de decisões pessoais que as disposições gerais e gerais do Estado não podem abordar.
O que faz um testamento?
A irá providenciar a distribuição de certos bens de sua propriedade no momento da sua morte, e geralmente poderá dispor de tais bens da forma que escolher. No entanto, o seu direito de dispor de bens à sua escolha pode estar sujeito às leis de herança forçada da maioria dos estados que o impedem de deserdar o cônjuge e, em alguns casos, os filhos. Por exemplo, muitos estados têm direitos conjugais de leis eleitorais que permitem ao cônjuge reclamar um certo interesse nos seus bens, independentemente do que a sua vontade (ou outros documentos relativos à disposição dos seus bens) lhe proporcionar. O seu testamento não rege a disposição dos seus bens que é controlada por designações de beneficiários ou por títulos e assim passa fora do seu testamento. Tais bens incluem bens intitulados em nomes conjuntos com direitos de sobrevivência, pagáveis em contas de morte, seguros de vida, planos e contas de reforma, e benefícios por morte de empregados. Estes bens passam automaticamente por morte a outra pessoa, e o seu Testamento não lhes é aplicável a menos que sejam pagáveis à sua herança pelos termos das designações de beneficiários para eles. A sua herança consiste apenas nos bens sujeitos à sua vontade, ou às leis de intestacy de um Estado se não tiver vontade, e sobre os quais o tribunal de sucessões (em algumas jurisdições referidas como tribunal de substituição ou de órfãos) pode ter autoridade. É por isso que a revisão das designações dos beneficiários, para além de preparar um testamento, é uma parte crítica do processo de planeamento do património. É importante notar que se a propriedade faz parte do seu testamento não tem nada a ver com o facto de a propriedade fazer parte do seu património tributável para efeitos de imposto predial.
Os testamentos podem ser de vários graus de complexidade e podem ser utilizados para alcançar uma vasta gama de objectivos familiares e fiscais. Se um testamento prevê a distribuição directa de bens, é por vezes caracterizado como uma simples vontade. Se o testamento cria um ou mais trusts após a sua morte, o testamento é muitas vezes chamado testamento testamentário. Em alternativa, o testamento pode deixar os bens do testamento a um trust inter vivos preexistente (criado durante a sua vida), caso em que o testamento é chamado de testamento testamentário. Tais trusts inter vivos preexistentes são muitas vezes referidos como trusts vivos revogáveis. A utilização de tais trusts ou daqueles criados por um testamento é geralmente para assegurar a gestão contínua da propriedade, divórcio e protecção do credor para os membros da família sobreviventes, protecção de um herdeiro da sua própria irresponsabilidade, provisões para instituições de caridade, ou minimização de impostos.
Além de providenciar a disposição pretendida dos seus bens aquando da sua morte, vários outros objectivos importantes podem ser alcançados no seu testamento.
- Pode designar um tutor para o seu filho ou filhos menores se for o pai ou mãe sobrevivente e assim minimizar o envolvimento do tribunal nos cuidados do seu filho. Além disso, através da utilização judiciosa de um fideicomisso e da nomeação de um trustee para gerir o financiamento imobiliário desse fideicomisso para o sustento dos seus filhos, poderá eliminar a necessidade de caução (dinheiro afixado para assegurar que um trustee cumpra devidamente as responsabilidades do trustee), bem como evitar a supervisão pelo tribunal dos bens herdados dos filhos menores.
- Poderá designar um testamenteiro (representante pessoal) dos seus bens no seu testamento, e eliminar a necessidade de caução deles. Em alguns estados, a designação de um executor independente, ou a renúncia aos estatutos do estado, eliminará a necessidade de supervisão pelo tribunal do acordo dos seus bens.
- Você pode optar por prever pessoas de quem as leis de intestacy do estado não beneficiariam de outra forma, tais como enteados, afilhados, amigos ou instituições de caridade.
- Se estiver a agir como guardião dos bens de um filho ou neto ao abrigo da Lei do Presente Uniforme (ou Transferências) para Menores (frequentemente referido pelas suas siglas, UGMA ou UTMA), pode designar o seu sucessor como guardião e evitar as despesas de uma nomeação judicial.
O que é que uma vontade não faz?
Um testamento não regula a transferência de certos tipos de bens, denominados bens não pertencentes ao património, que por operação de lei (título) ou contrato (tal como uma designação de beneficiário) passam para alguém que não seja o seu património aquando da sua morte. Por exemplo, os bens imóveis e outros bens com direitos de sobrevivência passam automaticamente para o proprietário sobrevivente. Da mesma forma, um IRA ou apólice de seguro pagável a um beneficiário nomeado passa para esse beneficiário nomeado, independentemente da sua vontade.
Como é que executo (assinar) um testamento?
Os testamentos devem ser assinados na presença de testemunhas e certas formalidades devem ser seguidas ou o testamento pode ser inválido. Em muitos estados, um testamento que é formalmente executado na presença de testemunhas com todas as assinaturas autenticadas é considerado como “auto-provativo” e pode ser admitido à prova sem o depoimento de testemunhas ou outra prova adicional. Mesmo que um testamento seja finalmente considerado válido apesar de erros na execução, enfrentar um tal desafio pode ser dispendioso e difícil. Um potencial desafio é melhor abordado executando o testamento adequadamente em primeira instância. Uma emenda posterior a um testamento chama-se codicilo e deve ser assinada com as mesmas formalidades. Seja prudente na utilização de um codicilo porque, se houver ambiguidades entre as suas disposições e a vontade anterior, podem surgir problemas. Em alguns estados, o testamento pode referir-se a um memorando que distribui certos bens pessoais tangíveis, tais como mobiliário, jóias e automóveis, que podem ser alterados de tempos a tempos sem as formalidades de um testamento. Mesmo que tal memorando seja permitido no seu estado, proceda com cautela. Este tipo de documento separado pode criar confusão ou desafios potenciais se for inconsistente com os termos do testamento ou preparado de forma aleatória.
P>P>Se possuir propriedade com outra pessoa como inquilinos conjuntos com direito de sobrevivência, ou seja, não como inquilinos em comum, a propriedade passará directamente para o inquilino conjunto restante aquando da sua morte e não fará parte da sua propriedade de sucessão regida pela sua vontade (ou pelas leis de intestacy do Estado, se não tiver vontade). É importante notar que se a propriedade faz parte da sua sucessão nada tem a ver com o facto de a propriedade fazer parte da sua propriedade tributável para efeitos de imposto predial.
Frequentemente, as pessoas (particularmente em idade mais avançada) intitularão contas bancárias ou títulos em seu nome e em nome de um ou mais filhos ou amigos de confiança como inquilinos conjuntos com direito de sobrevivência. Isto é por vezes feito por uma questão de conveniência para dar ao inquilino comum acesso às contas para pagar as contas. É importante perceber que a propriedade da propriedade desta forma conduz frequentemente a resultados inesperados ou indesejados. Os litígios, incluindo litígios, são comuns entre a propriedade do proprietário original e o inquilino comum sobrevivente quanto a saber se o nome do sobrevivente foi adicionado por uma questão de conveniência ou de gestão ou se se pretendia um presente. O planeamento incorporado num bem elaborado poderá ser parcial ou completamente frustrado por um inquilino conjunto criado inadvertidamente que transfira a propriedade para um beneficiário por operação de lei, e não nos termos do testamento. Em alguns casos, um documento de procuração dando à pessoa de confiança o poder de agir em seu nome como seu agente em relação à conta, a fim de pagar contas, atingirá o objectivo pretendido sem perturbar os planos pretendidos em relação a quem a conta acabará por passar.
Muitos destes problemas são também aplicáveis aos trusts institucionais revogáveis e às formas de “pagar por morte” de propriedade de contas bancárias, corretoras, fundos mútuos e títulos de poupança. Um planeamento eficaz exige o conhecimento das consequências de cada interesse e técnica imobiliária.
Em muitos casos, os consumidores preparam testamentos acreditando que a vontade governa quem herdará os seus activos quando, de facto, o título (propriedade) de várias contas ou bens imóveis, por exemplo, como inquilinos conjuntos, ou designações de beneficiários para IRAs, seguros de vida e certos outros activos controlam a distribuição da maioria ou mesmo de todos os activos. É por isso que a mera abordagem da sua vontade raramente é suficiente para atingir os seus objectivos.
Trusts
Trusts são acordos legais que podem proporcionar uma flexibilidade incrível para a propriedade de certos bens, permitindo assim que você e os seus herdeiros atinjam uma série de objectivos pessoais significativos que não podem ser atingidos de outra forma. O termo trust descreve a posse de bens por um trustee, que pode ser uma ou mais pessoas ou uma empresa ou banco de trust corporativo, de acordo com as disposições de um contrato, o instrumento de trust escrito, em benefício de uma ou mais pessoas chamadas beneficiários. O fiduciário é o proprietário legal dos bens do trust, e os beneficiários são os proprietários equitativos dos bens do trust. Uma pessoa pode ser simultaneamente um trustee e um beneficiário do mesmo trust.
Se criar um trust, é descrito como o concedente ou o fundador do trust. Um fideicomisso criado por um testamento é chamado de trust testamentário, e as disposições do trust para tal trust estão contidas no seu testamento. Um fideicomisso criado durante a sua vida chama-se um fideicomisso vivo ou um fideicomisso inter vivos, e as disposições do fideicomisso estão contidas no contrato ou declaração do fideicomisso. As disposições de um trust vivo ou trust inter vivos (em vez da sua vontade ou regras por defeito da lei estatal) normalmente determinarão o que acontece ao bem do trust aquando da sua morte.
Um trust criado durante a vida pode ser revogável, o que significa que pode ser revogado ou alterado pelo colono, ou irrevogável, o que significa que não pode ser revogado ou alterado pelo colono. Qualquer dos tipos de fideicomisso pode ser concebido para realizar os objectivos de gestão de bens, assistência ao fundador em caso de incapacidade física ou mental, e disposição dos bens após a morte do fundador do fideicomisso com o menor envolvimento possível do tribunal (substituto ou órfão).
Os fideicomissos não são apenas para os ricos. Muitos pais jovens com bens limitados optam por criar trusts durante a vida ou nos seus testamentos em benefício dos seus filhos, no caso de ambos os pais morrerem antes de todos os seus filhos terem atingido a idade considerada pelos pais para indicar maturidade suficiente para lidar com os bens (que muitas vezes é mais velha do que a idade da maioridade segundo a lei estatal). Os trusts permitem que os bens do trust sejam detidos como um único fundo indiviso a ser utilizado para o apoio e educação de crianças menores de acordo com as suas respectivas necessidades, com uma eventual divisão do trust entre as crianças quando o mais novo tiver atingido uma determinada idade. Este tipo de acordo tem uma vantagem óbvia sobre uma divisão inflexível da propriedade entre crianças de idades diferentes, sem considerar o seu nível de maturidade ou necessidades individuais no momento de tal distribuição.
Para mais informações, ver Planeamento com Benefícios de Reforma: Informação Geral para Participantes do Plano. Esta é uma brochura publicada pela ABA.
Anuidades e Benefícios de Reforma
P>Pode ter direito a receber algum tipo de benefício de reforma ao abrigo de um plano de benefícios de empregado oferecido pela sua entidade patronal ou ter uma Conta Individual de Reforma (IRA) ou uma Roth-IRA. Tipicamente, um plano de compensação diferida ou de benefícios de reforma prevê o pagamento de certos benefícios aos beneficiários designados pelo empregado em caso de morte do empregado antes da idade da reforma. Após a reforma, o empregado pode eleger uma opção de benefício que continuará a pagar após a sua morte a um ou mais dos beneficiários designados. É por vezes vantajoso ter estes activos do plano pagos a trusts, mas nomear um trust como beneficiário de tais activos do plano levanta uma série de questões complexas de imposto sobre o rendimento, planeamento patrimonial e outras. Nomear o cônjuge sobrevivente como beneficiário de certos planos de reforma e anuidades do cônjuge é mandatado por lei e só pode ser renunciado com o seu consentimento devidamente assinado. O conselho de planeamento imobiliário competente é crucial.
Se tiver direito a começar a receber prestações de reforma durante a sua vida, as várias opções de pagamento serão tratadas de forma diferente para efeitos de imposto sobre o rendimento. Deve procurar aconselhamento competente quanto às opções de pagamento disponíveis no âmbito do seu plano de reforma e as consequências fiscais de cada uma.
Seguro de vida
Se possuir um seguro de vida na sua própria vida, pode
(a) designar um ou mais beneficiários para receber os rendimentos do seguro aquando da sua morte, ou
(b) tornar os rendimentos pagáveis à sua herança ou a um fundo criado por si durante a sua vida ou pela sua vontade.
se o produto do seguro for pagável à sua herança, será distribuído como parte da sua herança geral, de acordo com os termos do seu testamento ou, se morrer sem testamento, de acordo com as leis estatais aplicáveis à sucessão intestate. Se os proventos forem pagáveis a um trust, serão detidos e distribuídos da mesma forma que os outros bens do trust e poderão ser protegidos dos créditos dos credores. As receitas do seguro que são pagáveis directamente a uma criança menor geralmente necessitarão da nomeação de um tutor legal ou conservador. Isto pode ser evitado nomeando como beneficiário um fideicomisso ou conta de custódia ao abrigo da lei estatal de transferências para menores. Os fideicomissos são frequentemente utilizados para receitas de seguros, mesmo que o beneficiário do fideicomisso não seja um menor, para proteger os bens de um credor, divórcio, para proporcionar flexibilidade no planeamento do imposto sobre o rendimento e na distribuição, e para proporcionar uma gestão centralizada ou profissional das receitas.
Os seguros desempenham um papel importante no planeamento financeiro, da reforma e do património e devem ser coordenados com todos os outros aspectos do seu plano patrimonial. As leis relativas à taxabilidade dos rendimentos de seguros são complexas, pelo que é importante que todos os assuntos relativos a seguros de vida sejam cuidadosamente revistos com o seu advogado e consultor de seguros. Por exemplo, a sua cobertura de seguro deve ser revista pelo menos de dois em dois ou de três em três anos para assegurar que a apólice tem o desempenho pretendido, que a companhia de seguros permanece em sólida posição financeira, e que a propriedade da apólice e as suas designações de beneficiário ainda se coadunam com os seus desejos.