Impplicações Fiscais e Requisitos de Comunicação de Pagamentos a Cidadãos dos EUA, Residentes Permanentes
Bolsa Não-Tributável – Um pagamento de bolsa recebido por um candidato a uma licenciatura, também denominada “bolsa qualificada” pelo IRS, não é um rendimento tributável para o estudante se for utilizada apenas para propinas e taxas obrigatórias e/ou despesas relacionadas com cursos, tais como taxas, livros, fornecimentos e equipamento que são exigidos a todos os estudantes inscritos nos cursos. Estes pagamentos não são rendimentos tributáveis para o estudante e não há nenhuma exigência de que a Universidade de Chicago comunique estes pagamentos ao estudante ou ao Internal Revenue Service (IRS).
Taxable Fellowship – Um pagamento, tipicamente conhecido como “bolsa”, utilizado para viver e despesas incidentais, tais como alojamento e alimentação, viagens, equipamento, ou seja, computador ou outras despesas que não são exigidas a todos os estudantes inscritos nos cursos. Não é exigido que um beneficiário preste quaisquer serviços em benefício da Universidade como condição para receber o pagamento do estipêndio. Estes pagamentos são rendimentos tributáveis para o estudante. Os regulamentos e avisos do Internal Revenue Service declaram que o pagador (The University of Chicago) da bolsa tributável não é obrigado a reter o imposto de renda e não é obrigado a declarar o pagamento ao estudante no final do ano civil. Por conseguinte, os pagamentos de bolsas emitidos a estudantes que sejam cidadãos americanos, residentes permanentes ou estrangeiros residentes (para fins fiscais nos EUA) não serão declarados no formulário 1099MISC do IRS no final do ano civil. Os estudantes são responsáveis pela declaração destes pagamentos e pela remessa de qualquer imposto devido. Portanto, se necessário, os estudantes devem apresentar uma declaração de imposto estimado (Formulário IRS 1040-ES e Formulário IL-1040-ES de Illinois) e pagar prestações trimestrais de imposto sobre os estipêndios. A não apresentação da declaração pode sujeitar o estudante a juros sobre qualquer pagamento insuficiente de imposto quando apresentar a sua declaração de imposto sobre o rendimento do ano. Queira rever a publicação 970 do IRS, Benefícios Fiscais para a Educação, ou contacte o IRS se necessitar de assistência para apresentar a sua declaração de imposto de renda dos EUA.
Impostos para Estrangeiros Estrangeiros
Residentes para Imposto sem Tratado Fiscal
- Tratado tal como um cidadão dos EUA é, sábio em termos fiscais
- Impostos federais – não retidos na fonte. Será obrigado a declarar e remeter impostos sobre este rendimento quando apresentar uma declaração de impostos dos EUA. Receberá uma carta da Payroll Services no final do ano
- Impostos estatais – não retidos na fonte. Será obrigado a declarar este rendimento quando apresentar uma declaração de impostos dos EUA
- No FICA Requerido
Residentes para Imposto com Tratado Fiscal
- Impostos federais – não serão retidos impostos. O subsídio é reportável nos EUA, embora não haverá nenhuma obrigação fiscal nos EUA. Irá receber o formulário 1042-S no final do ano
- Impostos estatais – não serão retidos impostos. O subsídio é declarável nos EUA, embora não haverá nenhuma obrigação fiscal nos EUA
- Não é necessário FICA
Não residentes para Imposto sem Tratado Fiscal
- Impostos federais – os impostos serão retidos a uma taxa de 14% para titulares de vistos F e J, todos os outros = 30%. Receberá o formulário 1042-S no final do ano
- Impostos estatais – não retidos na fonte. Será obrigado a declarar este rendimento ao apresentar uma declaração de impostos dos EUA
- Não é necessário FICA
Não residentes para Imposto com Tratado Fiscal
- Impostos federais – não serão retidos impostos. O subsídio é relatável nos EUA, embora não haverá nenhuma obrigação fiscal nos EUA. Irá receber o formulário 1042-S no final do ano
- Impostos estatais – não serão retidos impostos. O subsídio é declarável nos EUA, embora não haverá nenhuma obrigação fiscal nos EUA
- Não é necessário FICA