As taxas de imposto podem ser apresentadas de forma diferente devido às diferentes definições de base tributária, o que pode tornar as comparações entre sistemas fiscais confusas.
alguns sistemas fiscais incluem os impostos devidos na base tributária (imposto inclusivo, Antes de Imposto), enquanto outros sistemas fiscais não incluem os impostos devidos como parte da base tributária (imposto inclusivo, Depois de Imposto). Nos Estados Unidos da América, os impostos sobre vendas são geralmente cotados exclusivamente e os impostos sobre rendimentos são cotados de forma inclusiva. A maioria dos países da Europa, países do imposto sobre o valor acrescentado (IVA), inclui o montante do imposto quando se citam os preços das mercadorias, incluindo os países do Imposto sobre Bens e Serviços (GST), tais como a Austrália e a Nova Zelândia. Contudo, estes países ainda definem as suas taxas de imposto numa base de exclusividade fiscal.
Para comparações directas entre impostos exclusivos e inclusivos, uma taxa deve ser manipulada para se assemelhar à outra. Quando um sistema fiscal impõe impostos principalmente sobre o rendimento, a base tributária é o rendimento antes de impostos de uma família. A taxa apropriada de imposto sobre o rendimento é aplicada à base tributável para calcular os impostos devidos. Segundo esta fórmula, os impostos a serem pagos são incluídos na base sobre a qual a taxa de imposto é imposta. Se o rendimento bruto de um indivíduo for $100 e a taxa de imposto sobre o rendimento for 20%, os impostos devidos são iguais a $20,
O imposto sobre o rendimento é retirado “do topo”, pelo que o indivíduo fica com $80 em dinheiro depois de impostos. Algumas leis fiscais impõem impostos sobre uma base tributária igual à parte do preço antes de impostos de um bem. Ao contrário do exemplo do imposto sobre o rendimento acima referido, estes impostos não incluem os impostos efectivamente devidos como parte da base. Um bom preço a 80 dólares com uma taxa exclusiva de 25% de imposto sobre vendas rende 20 dólares em impostos devidos. Uma vez que o imposto sobre vendas é acrescentado “no topo”, o indivíduo paga $20 de imposto sobre $80 de bens antes de impostos, por um custo total de $100. Em qualquer dos casos, a base tributária de $100 pode ser tratada como duas partes – $80 do dinheiro gasto após impostos e $20 dos impostos devidos. Uma taxa de imposto exclusiva de 25% aproxima-se de uma taxa de imposto inclusiva de 20% após o ajustamento. Ao incluir os impostos devidos na base tributária, uma taxa de imposto exclusiva pode ser directamente comparada com uma taxa de imposto inclusiva.
Taxa de imposto sobre o rendimento inclusiva comparada com uma taxa de imposto exclusiva sobre vendas:
- Leve i {\displaystyle i}
seja a taxa de imposto inclusiva (como um imposto sobre o rendimento). Para uma taxa de 20%, então i = 0,20 {\displaystyle i=0,20}.
- Li>Li>Let e {\i}displaystyle e
seja a taxa exclusiva (como um imposto sobre vendas).
li>Li>Deixe p {\displaystyle p}
seja o preço total do bem (incluindo o imposto).
A receita que iria para o governo: p × i {\displaystyle p\dev>}
A receita restante para o vendedor do bem: p – ( p × i ) p-(p³displaystyle p-(p³displaystyle i)}
Para converter a taxa inclusiva para a taxa exclusiva, dividir o dinheiro que vai para o governo pelo dinheiro que a empresa liquida: e = p × i p – ( p × i ) = p × i p × ( 1 – i ) = i 1 – i {\i}={\i}{\i}{p-(p\i}times i}={\i}={\i1-(p\i}times i}}={\i}{\i}{\i}{\i}{\i}{\i}{\i1-i}}frac {\i}
por isso, para converter qualquer taxa de imposto inclusiva para uma taxa de imposto exclusiva, dividir a taxa inclusiva por 1 menos essa taxa.
- 15% inclusive = 18% exclusivo
- 20% inclusive = 25% exclusivo
- 25% inclusive = 33% exclusivo
- 33% inclusive = 50% exclusivo
- 50% inclusive = 100% exclusivo