Cos’è un bilancio di prova rettificato?
Un bilancio di prova rettificato è un elenco dei saldi finali di tutti i conti dopo che sono state preparate le scritture di rettifica. L’intento di aggiungere queste voci è quello di correggere gli errori nella versione iniziale del bilancio di prova e di portare il bilancio dell’entità in conformità con un quadro contabile, come i Generally Accepted Accounting Principles o gli International Financial Reporting Standards.
Una volta che tutte le rettifiche sono state fatte, il bilancio di prova rettificato è essenzialmente un elenco riassuntivo di tutti i conti della contabilità generale – non mostra alcuna transazione di dettaglio che comprende i saldi finali in qualsiasi conto. Le voci di rettifica sono mostrate in una colonna separata, ma in aggregato per ogni conto; così, può essere difficile discernere quali specifiche voci di bilancio hanno un impatto su ogni conto.
Usi del bilancio di prova rettificato
Il bilancio di prova rettificato non fa parte del bilancio – piuttosto, è un rapporto interno che ha due scopi:
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per verificare che il totale dei saldi a debito di tutti i conti sia uguale al totale dei saldi a credito di tutti i conti; e
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per essere usato per costruire i bilanci (in particolare, il conto economico e lo stato patrimoniale; la costruzione del rendiconto finanziario richiede ulteriori informazioni).
La seconda applicazione del bilancio rettificato è caduta in disuso, poiché i sistemi contabili computerizzati costruiscono automaticamente il bilancio. Tuttavia, è il documento di partenza se si sta compilando manualmente il bilancio. In quest’ultimo caso, il bilancio rettificato è criticamente importante – il bilancio non può essere costruito senza di esso.
Esempio di un bilancio di prova rettificato
Il seguente rapporto mostra un bilancio di prova rettificato, dove il saldo iniziale non rettificato per tutti i conti si trova nella seconda colonna da sinistra, varie voci di rettifica sono annotate nella terza colonna da sinistra, e il saldo netto combinato in ogni conto è indicato nella colonna di destra.
ABC International
Saldo del processo
31 luglio 20XX