Le aliquote fiscali possono essere presentate in modo diverso a causa delle diverse definizioni di base imponibile, il che può rendere confusi i confronti tra sistemi fiscali.
Alcuni sistemi fiscali includono le tasse dovute nella base imponibile (tax-inclusive, Before Tax), mentre altri sistemi fiscali non includono le tasse dovute come parte della base (tax-exclusive, After Tax). Negli Stati Uniti, le imposte sulle vendite sono di solito citate in modo esclusivo e le imposte sul reddito in modo inclusivo. La maggior parte dell’Europa, i paesi dell’imposta sul valore aggiunto (IVA), includono l’importo dell’imposta quando citano i prezzi delle merci, compresi i paesi della Goods and Services Tax (GST), come l’Australia e la Nuova Zelanda. Tuttavia, questi paesi definiscono ancora le loro aliquote fiscali su una base esclusiva.
Per un confronto diretto delle aliquote tra imposte esclusive e inclusive, un’aliquota deve essere manipolata per sembrare l’altra. Quando un sistema fiscale impone tasse principalmente sul reddito, la base imponibile è il reddito ante imposte di una famiglia. L’appropriata aliquota dell’imposta sul reddito viene applicata alla base imponibile per calcolare le tasse dovute. Secondo questa formula, le tasse da pagare sono incluse nella base su cui viene imposta l’aliquota fiscale. Se il reddito lordo di un individuo è di $100 e l’aliquota dell’imposta sul reddito è del 20%, le tasse dovute sono uguali a $20.
L’imposta sul reddito viene tolta “dalla cima”, così all’individuo rimangono $80 in denaro al netto delle tasse. Alcune leggi fiscali impongono tasse su una base imponibile pari alla parte pre-tassa del prezzo di un bene. A differenza dell’esempio dell’imposta sul reddito di cui sopra, queste tasse non includono le tasse effettive dovute come parte della base. Un bene valutato a 80 dollari con un’aliquota d’imposta sulle vendite esclusiva del 25% produce 20 dollari di tasse dovute. Poiché l’imposta sulle vendite è aggiunta “in cima”, l’individuo paga $20 di tasse su $80 di beni pre-tasse per un costo totale di $100. In entrambi i casi, la base imponibile di 100 dollari può essere trattata come due parti: 80 dollari di spesa al netto delle imposte e 20 dollari di tasse dovute. Un’aliquota fiscale esclusiva del 25% approssima un’aliquota inclusiva del 20% dopo l’aggiustamento. Includendo le tasse dovute nella base imponibile, un’aliquota fiscale esclusiva può essere confrontata direttamente con un’aliquota inclusiva:
- Lascia che io {\displaystyle i}
sia l’aliquota inclusiva (come un’imposta sul reddito). Per un tasso del 20%, allora i = 0,20 {\displaystyle i=0,20}
- Lascia che e {displaystyle e}
sia l’aliquota esclusiva (come una tassa sulle vendite).
- Lascia che p {\displaystyle p}
sia il prezzo totale del bene (compresa l’imposta).
Le entrate che andrebbero al governo: p × i {displaystyle p\times i}
Il ricavo che rimane al venditore del bene: p – ( p × i ) {displaystyle p-(p\times i)}
Pertanto, per convertire qualsiasi aliquota fiscale inclusa in un’aliquota fiscale esclusiva, dividere l’aliquota inclusa per 1 meno tale aliquota.
- 15% incluso = 18% esclusivo
- 20% incluso = 25% esclusivo
- 25% incluso = 33% esclusivo
- 33% incluso = 50% esclusivo
- 50% incluso = 100% esclusivo