Il tuo consulente finanziario o professionista delle tasse potrebbe averti detto dei potenziali benefici se decidi di far fare alla tua LLC una scelta per essere tassata come una corporation o una S corporation. Questo articolo discute i benefici e il processo di deposito di tale elezione e il modulo corretto da utilizzare per fare questa elezione.
Se si cambia lo status fiscale della LLC in una società o in una S corporation, lo status legale della LLC rimane lo stesso. In altre parole, si continua a funzionare come una LLC in ogni modo tranne che nel modo in cui si pagano le tasse.
Come una LLC è solitamente tassata
Una società a responsabilità limitata (LLC) non è riconosciuta dall’IRS come entità fiscale. Quindi una LLC paga le tasse sul reddito in base a quanti membri (proprietari) l’azienda ha:
- una LLC con un solo membro paga le tasse sul reddito come una ditta individuale, attraverso la dichiarazione dei redditi personale del membro.
- una LLC con più membri paga le tasse sul reddito come una partnership.
Sia le LLC con un solo membro che quelle con più membri possono scegliere di essere trattate come una corporation o una S corporation ai fini dell’imposta sul reddito.
Scegliere lo status di Corporation vs. S Corporation
Il processo di cambiare lo status fiscale di una LLC in una corporation o S corporation è chiamato elezione. I due processi sono diversi:
- Per eleggere lo status di Corporation, la LLC deve presentare il modulo IRS 8832 – Entity Classification Election.
- Per eleggere lo status di S Corporation, la LLC deve presentare l’IRS Form 2553 – Election by a Small Business Corporation.
Una S corporation è un tipo di società, non un tipo di business separato. Un’azienda che è già una corporation deposita il modulo 2553 per scegliere di essere una S corporation.
LLC che sceglie di essere tassata come una Corporation
Deposito del modulo 8832
Se volete che la vostra LLC sia tassata come una corporation, dovete depositare il modulo 8832. Ecco alcune cose da sapere su questa elezione:
- Il modulo permette alle “entità idonee” di presentare questa elezione, e le LLC sono per definizione entità idonee.
- Il modulo include una dichiarazione di consenso che può essere firmata da tutti i membri della LLC, o da un membro per conto di tutti i membri. Se un membro firma, ci deve essere una registrazione nelle riunioni dei soci della società che tutti i membri hanno approvato questa elezione.
- È necessario fornire il nome (i nomi) e il numero (i numeri) di identificazione dei proprietari (Social Security Number per una LLC con un solo membro, e Employer ID per LLC con più membri).
Il modulo vi dirige attraverso una serie di decisioni e domande per un deposito.
- La prima sezione vi aiuta a determinare l’idoneità della vostra azienda a richiedere questo cambiamento.
- La seconda sezione vi chiede di selezionare il vostro attuale tipo di entità e il tipo che state selezionando. (I termini “nazionale” e “straniero” in questa sezione hanno a che fare con lo stato in cui il business è registrato.)
L’ultima sezione include una dichiarazione di consenso e richiede la firma.
LLC con un solo proprietario e modulo 8832
Se la vostra LLC ha un solo membro (una LLC con un solo membro), le opzioni indicate sul modulo sono di essere classificata come un’associazione o di essere ignorata come un’entità separata. Una LLC con un solo proprietario può essere classificata come entità non considerata. Questa designazione significa che la LLC non è separata dal proprietario ai fini dell’imposta sul reddito (deposito delle imposte sul reddito d’impresa sul prospetto C come parte della dichiarazione dei redditi personale del proprietario). Non c’è niente da fare per avere questa classificazione.
Se si seleziona “No” nella casella 3 perché non si ha più di un proprietario, è necessario fornire il nome del proprietario e il numero di identificazione “(taxpayer ID number). Poi nella Parte I, Casella 6, si deve selezionare la casella C “Un’entità nazionale ammissibile con un singolo proprietario che sceglie di essere ignorato come entità separata” o la casella F “Un’entità straniera ammissibile….”
LLC che sceglie di essere tassata come una S Corporation
Nello stesso modo, come una società sceglie lo status fiscale di società, una LLC può scegliere lo status fiscale di società S presentando il modulo IRS 2553 all’IRS. L’elezione deve essere fatta non più di due mesi e 15 giorni dopo l’inizio dell’anno fiscale in cui l’elezione deve entrare in vigore. Questo articolo su come una società elegge lo status di S corporation vi darà maggiori dettagli.
Perché scegliere lo status di S Corporation
L’altra opzione fiscale per la vostra LLC è quella di scegliere di essere tassata come una S corporation. La vostra LLC dovrà soddisfare i requisiti di idoneità dello status di S corporation. Sia la LLC che la S corporation sono entità pass-through, il che significa che il reddito del business passa ai proprietari.
Lo status di S corporation ha due benefici:
Permette al business di evitare la doppia tassazione delle società. La doppia tassazione consiste nel tassare la società sul suo reddito e nel tassare gli azionisti sui dividendi.
I funzionari della S corporation che lavorano nel business sono considerati dipendenti. Non sono considerati lavoratori autonomi e non pagano tasse di lavoro autonomo (tasse di sicurezza sociale/Medicare) sul loro reddito di lavoro. Questo è un risparmio per questi proprietari. Ma devono essere pagati con un “salario ragionevole” e pagare le imposte sul reddito su questo reddito.
Se vuoi che la tua LLC sia tassata come una S corporation, devi solo presentare il modulo 2553. Non c’è bisogno di scegliere di essere tassati come una società prima.
Form 2553 for Election to Be Taxed as an S Corp
Form 2553 è simile al Form 8832, con alcune differenze.
- L’elezione inizia in uno specifico anno fiscale e si deve selezionare il tipo di anno fiscale, incluso l’anno fiscale (anno finanziario).
- Il modulo 2553 parla degli azionisti, ma la vostra LLC probabilmente non ha azionisti. In questo caso, è necessario inserire la percentuale di proprietà e la data o le date di acquisizione. Una LLC con un solo proprietario avrebbe il 100% della proprietà.
- Come per il modulo 8832, è necessario elencare tutti gli azionisti con la loro percentuale di proprietà, e il codice fiscale. Tutti gli azionisti/proprietari devono acconsentire all’elezione.
Timing Your Tax Election
Prima di decidere di far scegliere alla vostra LLC lo status di corporation o S corporation, assicuratevi di essere idonei a fare questa elezione. Dovete fare l’elezione in un momento specifico, relativo all’anno fiscale in cui diventerà effettiva. Questi dettagli sono anche inclusi nelle Istruzioni.
Form 8832. È necessario designare una data di entrata in vigore dell’elezione. L’elezione non può entrare in vigore più di 75 giorni prima della data in cui l’elezione è depositata, né può entrare in vigore più tardi di 12 mesi dopo la data di deposito. (C’è anche un’agevolazione per le elezioni tardive.)
Per esempio, se presentate l’elezione il 1 gennaio 2021, l’elezione deve entrare in vigore non prima del 18 ottobre 2020 e non più tardi del 31 dicembre 2021.
Form 2553. È necessario designare un anno fiscale che inizi con un mese, un giorno e un anno specifici. Dovete compilare e depositare questo modulo:
- Non più di due mesi e 15 giorni dopo l’inizio dell’anno fiscale in cui l’elezione deve avere effetto, o
- In qualsiasi momento durante l’anno fiscale precedente a quello in cui deve avere effetto.
Ad esempio, se designate il 1 gennaio 2021 come inizio del vostro anno fiscale, dovete presentare la scelta nel 2020, ma non oltre il 15 marzo 2021.
Disclaimer: Cambiare lo status fiscale di un’azienda è una questione complessa e ha potenziali effetti fiscali e di altro tipo che dovreste conoscere. Questo articolo include informazioni generali sull’argomento, ma prima di fare qualsiasi cambiamento allo status della tua LLC, discuti i benefici e gli svantaggi con il tuo professionista delle tasse e l’avvocato fiscale.