Quanto è redditizio il tuo business? L’unico modo per saperlo veramente è creare un conto economico.
Ecco come metterne insieme uno, come leggerlo e perché i conti economici sono così importanti per la gestione del tuo business.
Che cos’è un conto economico?
Un conto economico è un rendiconto finanziario che ti mostra quanto è stato redditizio il tuo business in un dato periodo. Mostra le entrate, meno le spese e le perdite.
A volte chiamato anche “conto economico netto” o “rendiconto dei guadagni”, il conto economico è uno dei tre rendiconti finanziari più importanti nella contabilità finanziaria, insieme allo stato patrimoniale e al rendiconto finanziario (o rendiconto dei flussi di cassa).
Le piccole imprese in genere iniziano a produrre un conto economico quando una banca o un investitore vogliono vedere quanto è redditizia la loro attività.
Quando un’impresa fa un conto economico solo per uso interno, a volte si riferisce ad esso come “conto economico” (o P&L).
Esempio di conto economico
Ecco un conto economico che abbiamo creato per un ipotetico piccolo business-Coffee Roaster Enterprises Inc, una piccola torrefazione di caffè per hobby.
Coffee Roaster Enterprises Inc.
Conto economico
Per l’anno terminato il 31 dic. 31, 2018
| Categoria | Importo | |
|---|---|---|
| Ricavi delle vendite | $57,050.68 | |
| Costo delle merci vendute (COGS) | $24.984,79 | |
| Profitto lordo | $32.101.89 | |
| Spese generali | $11.049.55 | |
| *Affitto | $9.000,00 | |
| *Banca & Spese per commissioni ATM | $9.43 | |
| *Spese per attrezzature | $742.40 | |
| *Spese di marketing | $503.53 | |
| *Spese per commissioni commerciali | $794.19 | |
| Risultati operativi | $21,052.34 | |
| Spese per interessi | $5,000.00 | |
| Risultati prima delle imposte sul reddito | $16.052,34 | |
| Spese per imposte sul reddito | $10.000,00 | |
| Utile netto | $6.052.34 |
Le dichiarazioni dei redditi sono progettate per essere lette dall’alto in basso, quindi esaminiamo ogni riga, partendo dall’alto.
Altra lettura: Come leggere (e capire) un conto economico
Ricavi delle vendite
Ogni conto economico inizia con i ricavi della vostra azienda.
Come si calcola questa cifra dipenderà dal fatto che facciate o meno la contabilità per cassa o per competenza e da come la vostra azienda riconosce i ricavi, specialmente se state calcolando i ricavi di un singolo mese.
In generale, questa cifra rappresenterà semplicemente i ricavi totali per qualsiasi periodo di tempo che il conto economico copre. (In questo caso, il periodo di tempo è l’anno che termina il 31 dicembre 2018.)
Costo dei beni venduti
Spesso abbreviato in “COGS”, questo è quanto è costato produrre tutti i beni o servizi che hai venduto ai tuoi clienti.
COGS coinvolge solo spese dirette come materie prime, manodopera e costi di spedizione. Se arrostisci e vendi caffè come Coffee Roaster Enterprises, per esempio, questo potrebbe includere il costo dei chicchi di caffè grezzo, i salari e l’imballaggio.
Le spese indirette come le utenze, le spese bancarie e l’affitto non sono incluse nel COGS – le mettiamo in una categoria separata.
Profitto lordo
Questo è quello che si ottiene quando si sottrae il totale dei COGS dalle entrate. Il profitto lordo ti dice quanto è redditizio il tuo business dopo aver preso in considerazione i costi diretti, ma prima di prendere in considerazione i costi generali. E’ una misura approssimativa di quanto sia efficiente il tuo business.
Spese generali
A volte chiamate anche “spese operative”, queste includono affitto, spese & bancarie, spese per le attrezzature, spese & pubblicitarie di marketing, commissioni commerciali, e qualsiasi altra spesa che devi fare per mantenere il tuo business attivo.
Queste spese sono qui elencate singolarmente, ma alcuni conti economici raggruppano queste e altre spese simili in un’ampia categoria chiamata “Spese di vendita, generali & amministrative” (SG&A).
I guadagni operativi
Questo è quanto è redditizio il vostro business dopo aver preso in considerazione tutti i costi interni, su cui avete più controllo, ma prima di prendere in considerazione i costi esterni come il pagamento degli interessi sui prestiti e le tasse, su cui avete meno controllo.
I contabili a volte chiamano questo profitto operativo o reddito operativo.
Interessi passivi
Se il vostro business deve dei soldi a qualcuno, probabilmente deve fare dei pagamenti mensili di interessi. I vostri interessi passivi sono il totale dei pagamenti di interessi che la vostra azienda ha fatto ai suoi creditori per il periodo coperto dal conto economico.
Guadagni prima delle imposte sul reddito
Questa è la redditività della vostra azienda prima di pagare le tasse.
Spese per imposte sul reddito
Questo è quanto avete pagato allo zio Sam.
Profitto netto
Vi siete mai chiesti da dove abbiamo preso l’espressione “bottom line”? È questa! Questo è il profitto totale finale per il tuo business.
Modello di dichiarazione dei redditi
Non hai bisogno di un software di contabilità sofisticato o di una laurea in contabilità per creare un conto economico. I nostri esperti contabili qui al Bench hanno costruito un modello di conto economico in Excel che puoi usare per trasformare le informazioni finanziarie della tua azienda in un conto economico.
Cos’è un conto economico a passo singolo?
Il conto economico che ti abbiamo mostrato sopra è tecnicamente chiamato un conto economico “multi-fase”, perché devi eseguire più calcoli per arrivare al tuo reddito netto finale. (In questo caso, abbiamo calcolato il profitto lordo, poi abbiamo sottratto le spese generali, poi abbiamo sottratto gli interessi e le spese per le tasse sul reddito)
Un conto economico a passo singolo è un po’ più semplice. Aggiunge le vostre entrate totali, poi sottrae le vostre spese totali per ottenere il vostro reddito netto. Semplice.
Ecco un esempio di conto economico a passo singolo che abbiamo creato per un’altra ipotetica azienda, la Dead Simple Coffee Inc.:
Dead Simple Coffee Inc.
Conto economico
Per l’anno terminato il 31 dic. 31, 2018
| Categoria | Importo | |
|---|---|---|
| Ricavi e guadagni | ||
| Ricavi delle vendite | $57,833.72 | |
| Gravi di capitale | $4,477.34 | |
| Totale ricavi e guadagni | $62,311.06 | |
| Spese e perdite | ||
| Costo delle merci vendute (COGS) | $22,276.72 | |
| Affitti | $8,299.22 | |
| Banca & Tasse bancomat | $21.83 | |
| Spese per attrezzature | $987.82 | |
| Spese di marketing e pubblicità | $1.387.22 | |
| Spese per interessi | $4.538,34 | |
| Spese per imposte sul reddito | $13.900,22 | |
| Totale spese e perdite | $51.411.37 | |
| Reddito netto | $10.899.69 |
Il formato a passo singolo è utile per ottenere un’istantanea della redditività della vostra azienda, e non molto altro, motivo per cui non è così comune come il conto economico a più passi. Ma se stai cercando un metodo super semplice per calcolare la redditività della tua azienda, il single-step è la strada da percorrere.
Che cos’è un conto economico di dimensioni comuni?
I conti economici di dimensioni comuni includono una colonna aggiuntiva di dati che riassume ogni voce come percentuale delle tue entrate totali.
Per esempio, ecco il conto economico di Coffee Roaster Enterprises Inc. che abbiamo menzionato prima, fatto come un conto economico di dimensioni comuni:
Coffee Roaster Enterprises Inc.
Rendiconto economico
Per l’anno terminato il 31 dic. 31, 2018
| Categoria | Importo | Percent | |
|---|---|---|---|
| Entrata vendite | $57,050.68 | 100.00% | |
| Costo delle merci vendute (COGS) | $24.984.79 | 43.79% | |
| Profitto lordo | $32,101.99 | 56.27% | |
| Spese generali | $11.049,55 | 19,37% | |
| *affitto | $9.000.00 | 15.77% | |
| *Banca & Spese per commissioni bancomat | $9.43 | 0.01% | |
| *Spese per attrezzature | $742.40 | 1.30% | |
| *Spese di marketing | $503.53 | 0.88% | |
| *Spese per commissioni commerciali | $794.19 | 1.39% | |
| Risultati operativi | $21.052.44 | 36,90% | |
| Spese per interessi | $5.000,00 | 8.76% | |
| Risultati prima delle imposte sul reddito | $16.052,44 | 28.14% | |
| Spese per imposte sul reddito | $10.000,00 | 17,53% | |
| Profitto netto | $6.052,44 | 10.60% |
Le dichiarazioni del reddito di dimensioni comuni rendono più facile confrontare le tendenze e i cambiamenti nel vostro business.
Per esempio: se i vostri guadagni operativi cambiano da 21.052,44$ a 23.443,33$, questo potrebbe non dirvi molto da solo, perché anche altri numeri potrebbero essere cambiati. Ma se i tuoi guadagni operativi aumentano dal 36,90% al 44,23%, questo è un cambiamento concreto e significativo nel tuo business.
Conto economico vs. bilancio: qual è la differenza?
Un bilancio ti mostra quanto hai (attività), quanto devi (passività), e quanto è rimasto (capitale). È un’istantanea di tutto il tuo business così come si trova in un determinato momento.
Un conto economico descrive quanto è redditizio il tuo business. Mostra quanto denaro è entrato e uscito dal vostro business in un certo periodo di tempo.
Altra lettura: Conto economico e bilancio