Una de las preguntas más comunes sobre el desempeño de la función de albacea de un testamento es si el albacea recibe una remuneración por administrar la herencia del difunto, y la respuesta lógica a esa pregunta es: «Si es así, ¿cuánto?»
La respuesta sencilla es que, ya sea a través de las disposiciones específicas del testamento o de la ley estatal aplicable, un albacea suele tener derecho a recibir una compensación. La cantidad varía dependiendo de la situación, pero el albacea siempre se paga con el patrimonio sucesorio.
Los honorarios típicos de un albacea están pensados para compensar el tiempo y la energía que supone finalizar los asuntos de otra persona. Se calculan como un porcentaje de la herencia, una tarifa fija o una tarifa por hora, según la ley estatal.
Últimas voluntades frente a la ley estatal
Algunos estados permiten que las últimas voluntades proporcionen instrucciones sobre cómo se debe compensar a un albacea; esto puede ser una tarifa fija establecida en el documento o el testamento puede dejar específicamente la determinación a la ley estatal.
Si no hay testamento, o no hay ninguna disposición que aborde los honorarios del albacea en un testamento válido, la ley estatal regula cómo se pagará a un albacea.
Determinación de los honorarios del albacea por estado
Cada estado tiene sus propias leyes relativas a los honorarios del albacea. El estado de Washington, por ejemplo, establece que los albaceas tienen derecho a una compensación «razonable». En esta determinación, un tribunal puede tener en cuenta factores como la complejidad de la herencia y de los asuntos implicados, y el tiempo que el albacea dedicó a desempeñar sus funciones, entre otros. Cada estado tiene sus propias directrices para determinar lo que es «razonable»
California tiene uno de los esquemas más detallados, que establece que los honorarios del albacea son el cuatro por ciento de los primeros 100.000 dólares de la herencia, el tres por ciento de los siguientes 100.000 dólares, el dos por ciento de los siguientes 800.000 dólares, el uno por ciento de los siguientes 9 millones de dólares, la mitad del uno por ciento de los siguientes 15 millones de dólares y una «cantidad razonable» para las herencias superiores a 25 millones de dólares.
En los estados que ordenan un porcentaje específico de la herencia, también existe la posibilidad de que el albacea pueda cobrar unos honorarios «extraordinarios» si las tareas de administración de la herencia han ido más allá de lo habitual -situaciones como estar involucrado en litigios o disputas fiscales en nombre de la herencia-.
La ley de Texas se sitúa en un punto intermedio entre estas dos posiciones al establecer un porcentaje fijo, a menos que la cantidad calculada sea excesivamente baja o que el albacea gestione un negocio para la herencia, en cuyo caso el tribunal testamentario puede ajustar los honorarios. En circunstancias normales, los honorarios del albacea en Texas se fijan en un cinco por ciento de la cantidad pagada con la herencia, pero no pueden superar el cinco por ciento del valor total de mercado de la herencia.
Un albacea también suele tener derecho a que se le reembolsen los gastos de bolsillo en los que haya incurrido, por ejemplo, los que surjan antes de que se abra la sucesión para la legalización, como el pago de facturas de servicios públicos o médicos.
Honorarios de albacea e impuestos
Una última pregunta que quizá se esté haciendo es: «¿Los honorarios de albacea de la sucesión son ingresos imponibles?». La respuesta es sí, lo son, y esta es una de las grandes razones por las que un albacea puede optar por renunciar al pago.
Un albacea siempre puede negarse a aceptar unos honorarios -algunas personas simplemente encuentran incómodo aceptar dinero por servir como albacea de la herencia de un ser querido. Pero rechazar los honorarios de un albacea tiene especial sentido cuando el albacea también va a heredar de la herencia. Esto se debe a que los honorarios del albacea se consideran ingresos imponibles para los impuestos estatales y federales, mientras que las herencias generalmente no lo son.
Aunque lo anterior ofrece una visión general de los honorarios del albacea, puede resultar beneficioso consultar con un abogado de planificación patrimonial que conozca las leyes de su estado mientras navega por el sistema de sucesión.