Los fideicomisos pueden ser parte de su planificación patrimonial para transferir activos a sus herederos. Un fideicomiso creado mientras una persona está viva es un fideicomiso inter vivos, mientras que uno establecido tras la muerte de la persona es un fideicomiso testamentario.
El reciente artículo de Investopedia titulado «Fideicomiso inter vivos vs. Fideicomiso testamentario: ¿Cuál es la diferencia?» explica que un fideicomiso inter vivos o living trust se redacta como un fideicomiso en vida revocable o irrevocable y permite al individuo para el que se estableció el documento acceder a activos como dinero, inversiones y propiedades inmobiliarias nombradas en el título del fideicomiso. Los fideicomisos en vida que son revocables tienen más flexibilidad que los que son irrevocables. Sin embargo, los activos titulados o pagaderos a ambos tipos de fideicomisos en vida evitan el proceso de sucesión, una vez que el propietario del fideicomiso fallece.
Con un fideicomiso inter vivos, los activos son titulados a nombre del fideicomiso por el propietario y son utilizados o gastados por él o ella, mientras están vivos. Cuando el titular del fideicomiso fallece, los beneficiarios restantes tienen acceso a los activos, que son gestionados por un fideicomisario sucesor.
Un fideicomiso testamentario (o fideicomiso de testamento) se crea cuando una persona fallece, y el fideicomiso se establece en su última voluntad y testamento. Dado que la creación de un fideicomiso testamentario no se produce hasta el fallecimiento, es irrevocable. El fideicomiso se crea mediante disposiciones en el testamento que instruyen al albacea de la herencia a crear el fideicomiso. Tras el fallecimiento, el testamento debe someterse a un proceso de legalización para determinar su autenticidad antes de que pueda crearse el fideicomiso testamentario. Una vez creado el fideicomiso, el albacea sigue las instrucciones del testamento para transferir los bienes al fideicomiso.
Este tipo de fideicomiso no protege los bienes de una persona del proceso de sucesión. Como resultado, la distribución de dinero en efectivo, inversiones, bienes inmuebles u otros bienes puede no ajustarse a los deseos específicos del propietario del fideicomiso. Un fideicomiso testamentario está diseñado para lograr objetivos de planificación específicos como los siguientes:
- Preservar la propiedad para los hijos de un matrimonio anterior
- Proteger el futuro financiero de un cónyuge dándole ingresos de por vida
- Dejar fondos para un beneficiario con necesidades especiales
- Impedir que los menores hereden la propiedad directamente a la edad de 18 o 21
- Salir de su cónyuge superviviente como beneficiario y
- Hacer donaciones a organizaciones benéficas.
A través de la planificación del fideicomiso, las parejas casadas pueden utilizar su oportunidad de reducción del impuesto sobre el patrimonio a través de la exención federal unificada del impuesto sobre el patrimonio y las donaciones. Esa es la cantidad máxima de activos que el IRS le permite transferir libre de impuestos durante la vida o al morir. Puede ser una parte sustancial del patrimonio, por lo que es una muy buena opción para la planificación financiera.