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Si tienes inversiones, puede que te preguntes dónde puedes deducir las comisiones de inversión en tu declaración de la renta.

No pierdas mucho tiempo buscando el lugar adecuado para introducirlas. Gracias a la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA, por sus siglas en inglés), la mayoría de los gastos relacionados con la inversión ya no son deducibles.

Pero en ciertas circunstancias, todavía puede obtener una rebaja de impuestos. Si utiliza el software de preparación de impuestos de H&R Block, le ayudará a guiarlo a través de las deducciones que todavía se le permite reclamar.

La reforma fiscal y los gastos de inversión deducibles

Antes de la TCJA, los contribuyentes que detallaban las deducciones en el Anexo A podían deducir ciertas «deducciones detalladas misceláneas.» Estas deducciones detalladas misceláneas incluían cosas como:

• Honorarios de abogado o de contabilidad para producir o cobrar los ingresos imponibles
• Cargos de servicio para los planes de inversión automática y reinversión de dividendos
• Gastos de oficina, como el alquiler o la ayuda administrativa incurridos en relación con sus inversiones o la recolección de los ingresos imponibles en sus inversiones
• El costo para reemplazar los valores imponibles que se extravían, perdidos, robados o destruidos
• Los honorarios pagados a los corredores, bancos o fideicomisarios para cobrar los ingresos de las inversiones
• Los honorarios pagados por el consejo y el asesoramiento sobre las inversiones que producen ingresos imponibles
• El alquiler de la caja de seguridad si la utiliza para almacenar acciones, bonos, u otros documentos relacionados con la inversión
• Los honorarios pagados para establecer y administrar su fideicomiso revocable en la medida en que es para producir ingresos gravables o administrar una propiedad
• Los gastos de inversión de las entidades de paso como los fondos de inversión no ofrecidos públicamente, las corporaciones S, o las sociedades, siempre que los gastos estén relacionados con los ingresos gravables
• El costo de los boletines de inversión, revistas o suscripciones a sitios web de noticias bursátiles y herramientas de investigación, siempre y cuando los utilice para tomar decisiones sobre inversiones imponibles

La TCJA eliminó la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas, incluidos estos gastos relacionados con la inversión, para los años fiscales 2018 a 2025.

Si bien perder estas deducciones es decepcionante para algunos contribuyentes, en realidad, muchos inversores no estaban recibiendo un beneficio fiscal por estos gastos de todos modos. Esto se debe a que tres limitaciones hicieron que muchos contribuyentes perdieran la totalidad o una parte de sus deducciones:

1. El total de las deducciones detalladas diversas tenía que ser mayor que el 2% de la renta bruta ajustada (AGI) antes de que pudiera recibir cualquier beneficio
2. La limitación Pease redujo las deducciones detalladas generales para los contribuyentes de altos ingresos
3. Si sus ingresos y deducciones eran demasiado altos, el impuesto mínimo alternativo podría entrar en acción y eliminar todas o una parte de sus deducciones detalladas

Como resultado, muchas personas que pensaban que estaban recibiendo una reducción de impuestos por sus gastos de inversión en realidad habían perdido la deducción o estaban obteniendo un beneficio mínimo.

Gastos de inversión que aún puede deducir

Todavía hay un par de formas en las que los inversores pueden beneficiarse a la hora de tributar.

Gastos de intereses de inversión

Si usted detalla las deducciones, puede reclamar una deducción por gastos de intereses de inversión. Se trata de los intereses pagados por el dinero prestado para comprar inversiones sujetas a impuestos, y puede incluir préstamos de margen para comprar acciones en una cuenta de corretaje.

Los gastos de intereses de inversión son una deducción detallada, por lo que tiene que detallar para obtener un beneficio fiscal. Si lo hace, ingrese sus gastos de intereses de inversión en la línea 9 del Anexo A. Pero tenga en cuenta que su deducción tiene un límite en su ingreso neto de inversión imponible para el año.

Para ilustrar, digamos que en 2020, usted tomó un préstamo personal de $ 2,000 con una tasa de interés del 4% para comprar una inversión que espera generar un rendimiento del 8%. Ese año, pagaste 80 dólares en gastos de intereses de inversión y tuviste unos ingresos de inversión de 160 dólares. Usted podría deducir la totalidad de los 80 dólares de intereses de inversión si detalla.

Sin embargo, si, por alguna razón, su inversión no tuvo el rendimiento esperado y sólo tuvo 20 dólares de ingresos de inversión de ganancias de capital, sólo podría deducir 20 dólares de intereses de inversión. Cualquier gasto de intereses de inversión sobrante podría trasladarse al año siguiente y reducir potencialmente su factura fiscal en el futuro.

Gastos de intereses relacionados con la empresa

Los gastos de intereses de la empresa, como los intereses pagados por un préstamo comercial o una tarjeta de crédito, siguen siendo deducibles como gasto comercial. La TCJA puso un nuevo tope a las deducciones de intereses empresariales, que limita la deducción anual de los gastos de intereses empresariales a:

1. Sus ingresos por intereses empresariales, si los hay
2. Sus intereses de financiación del plan de piso, si los hay
3. El 30% de sus ingresos imponibles ajustados

Sin embargo, la ley concede una excepción para las pequeñas empresas, y su definición de «pequeña» es bastante generosa. La ley define a las pequeñas empresas como aquellas cuya media de ingresos brutos anuales de los últimos tres años es de 25 millones de dólares o menos.

Si pides un préstamo a una pequeña empresa para empezar o hacer crecer tu negocio o utilizas una tarjeta de crédito, deducir los intereses es bastante sencillo. Pero muchos propietarios de pequeñas empresas piden préstamos personales o préstamos sobre el valor de la vivienda para financiar sus proyectos empresariales. Es fácil pasar por alto el interés pagado en estos préstamos, ya que no está en el nombre de la empresa, pero sigue siendo deducible.

Los propietarios únicos y las LLC de un solo miembro pueden reclamar los gastos de intereses relacionados con el negocio en la línea 16 del Anexo C. Las asociaciones, las LLC de varios miembros, las corporaciones S y las corporaciones C pueden tomar la deducción en la declaración de impuestos del negocio.

Palabra final

Perder la deducción de los gastos de inversión podría ser una píldora difícil de tragar para los inversores que pagan fuertes honorarios para tener sus inversiones gestionadas activamente. Pero la mayoría de los contribuyentes no verán mucha diferencia en sus rendimientos, especialmente porque menos personas están detallando gracias a las deducciones estándar más altas de la TCJA.

Aún así, es una buena idea revisar las tarifas de inversión que está pagando y considerar opciones menos costosas, como los fondos de índice de bajo costo o los robo-asesores, ya que no obtendrá una reducción de impuestos por esas tarifas.