Si puede o no deducir el costo del seguro de salud en su declaración de impuestos depende de varios factores. Si es un empleado a tiempo completo, un autónomo o si pagó su seguro con dinero antes o después de impuestos, todo ello influye en lo que puede reclamar. También puede depender de si toma la deducción estándar o la detalla. Aprenda más acerca de quién puede tomar una deducción para las primas de seguro de salud y cómo funciona el proceso.
La deducción de gastos médicos
Los costos del seguro de salud se incluyen entre los gastos que son elegibles para la deducción de gastos médicos. Debe detallar para reclamar esta deducción, y está limitada a la cantidad total de sus costos generales que exceden el 7,5% de su ingreso bruto ajustado (AGI) en el año fiscal 2020, la declaración que presentará en 2021.
Este umbral fue históricamente del 7,5% hasta 2013, cuando aumentó al 10%, aunque se mantuvo en el 7,5% para los contribuyentes que tenían 65 años o más, al menos por un tiempo. Después, a partir del 31 de diciembre de 2016, se suponía que todos los contribuyentes debían cumplir el umbral del 10% para poder reclamar esta deducción, independientemente de su edad.
La Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA, por sus siglas en inglés) restauró el umbral al 7,5% con carácter retroactivo para 2017 y en adelante hasta 2018. Estaba programado para volver a subir al 10% en 2019, luego la Ley de Asignaciones Consolidadas adicionales extendió el umbral del 7,5% hasta el final de 2020.
Cómo aplicar el umbral porcentual
Esta regla del 7,5% suele ser desventajosa matemáticamente, a menos que tenga otros gastos médicos significativos además de sus primas de seguro. Puede incluirlos en la deducción para ayudarle a superar el umbral del 7,5%.
Como ejemplo, no podría deducir sus primas en 2020 si su AGI fuera de 60.000 dólares y pagara 4.500 dólares en primas de seguro médico en el transcurso del año fiscal porque el 7,5% de su AGI equivale a 4.500 dólares. Usted no pagó nada en exceso de esa cifra.
Pero ha gastado un total acumulado de $7,500 si adicionalmente pagó $3,000 en gastos médicos adicionales no asegurados. Esto es $ 3,000 más que su umbral del 7,5% por lo que puede reclamar que la totalidad de los $ 3,000 como una deducción de impuestos detallada.
El umbral no se aplica a todos sus ingresos
La buena noticia aquí es que este porcentaje no se aplica a sus ingresos totales, sino sólo a su AGI. Este es el número al que se llega después de haber tomado ciertas deducciones por encima de la línea en el Anexo 1 de su declaración de impuestos 1040, reduciendo su ingreso bruto total a su ingreso imponible.
Las deducciones por encima de la línea incluyen cosas como ciertas contribuciones al plan de jubilación, la matrícula y los intereses de préstamos estudiantiles. Su AGI normalmente será menor que sus ingresos totales si puede reclamar alguna de estas deducciones. Por ejemplo, puede haber ganado 60.000 dólares, pero su AGI es sólo de 54.000 dólares si ha contribuido con 6.000 dólares a su IRA en ese año. Su umbral del 7,5% se reduce de 4.500 a 4.050 dólares.
Su AGI aparece en la línea 11 de su Formulario 1040 de 2020 antes de reclamar las deducciones detalladas o la deducción estándar para su estado de declaración en la línea 12.
Deducción de impuestos vs. Deducción de salario antes de impuestos
Los empleados que pagan por el seguro de salud con dólares antes de impuestos a través de deducciones de nómina no son elegibles para tomar una deducción adicional para estos mismos gastos. Revise sus talones de pago si no está seguro de cómo está pagando el seguro que está disponible a través de su empleador. Está utilizando dólares antes de impuestos si las deducciones se hacen antes de que su empleador calcule su retención de impuestos sobre el saldo.
Pagar el seguro de salud como una deducción salarial antes de impuestos es en realidad más ventajoso y probablemente le ahorrará más dinero que tomar la deducción detallada para los gastos médicos.
Las prestaciones sanitarias antes de impuestos reducen su salario imponible, y el impuesto sobre la renta, el impuesto de la Seguridad Social y el impuesto de Medicare que debe pagar son todos un porcentaje de ese salario imponible.
Si usted es un trabajador autónomo
Los trabajadores autónomos pueden tomar una deducción por las primas de seguro de salud que pagan para ellos y sus dependientes directamente en la línea 16 del Anexo 1 de 2020. Se trata de otro ajuste de la renta por encima de la línea. A continuación, puede transferir el total de la parte 2 del Anexo 1 a la línea 10a de su declaración de impuestos de 2020.
Esta es una de esas deducciones que pueden reducir su AGI del total de sus ingresos brutos, y no tiene que detallar sus deducciones para tomarla. No está limitada por la regla del 7,5% del AGI. Puede reclamar hasta el 100% de lo que haya gastado en primas si es un trabajador por cuenta propia, pero la deducción está limitada a sus ingresos netos por cuenta propia. Cualquier prima que supere sus ingresos netos como autónomo puede ser reclamada como una deducción detallada, junto con cualquier otro gasto médico de bolsillo.
Consejos clave
- Los empleados se benefician cuando las primas del seguro de salud se deducen libres de impuestos de sus salarios sin ninguna de las limitaciones asociadas a la deducción detallada.
- Los trabajadores por cuenta propia pueden deducir el seguro médico «por encima de la línea» en su Anexo 1 de 2020, lo que también elimina las molestias y limitaciones de la detallada.
- Otros contribuyentes pueden deducir el coste del seguro médico como una deducción detallada sólo si sus gastos médicos y dentales totales superan el 7.El 5% de sus ingresos brutos ajustados en 2020.
Las leyes fiscales cambian periódicamente, y debe consultar con un profesional de impuestos para obtener el asesoramiento más actualizado. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye al asesoramiento fiscal.