Chaque État dispose d’un fonds d’impôt sur le chômage auquel les employeurs doivent cotiser, par le biais d’un impôt sur le chômage. La plupart des employeurs doivent payer à la fois dans le système fédéral d’impôt sur le chômage et dans le système de leur État.
Chaque État a son propre département du chômage qui fonctionne selon les directives fédérales. Les taux de chômage des États et les exigences de paiement diffèrent en termes de montant et de mode de facturation et de paiement. Les taxes de chômage de l’État sont payées au bureau de la main-d’œuvre de l’État ou au département du travail de l’État.
Ce tableau présente les bases salariales des taxes de chômage de l’État (la base utilisée pour calculer les taxes de chômage de l’État). Et celui-ci présente les taux d’imposition sur le chômage des États (en 2017).
Impôts sur le chômage des États et taux d’imposition
La plupart des États fondent les impôts sur le chômage sur les exigences fiscales fédérales ; quelques États ont des exigences différentes quant au moment où les taxes sur le chômage doivent être payées,
Les employeurs doivent payer à la fois aux fonds de chômage fédéraux et étatiques s’ils (1) versent des salaires aux employés totalisant 1500 $ ou plus au cours d’un trimestre, ou (2) ont au moins un employé pendant n’importe quel jour de la semaine pendant 20 semaines au cours d’une année civile, que les semaines aient été consécutives ou non.
Comment s’enregistrer auprès de votre État pour les impôts sur le chômage
Lorsque vous embauchez votre premier employé, vous devez vous enregistrer auprès de votre État et commencer à calculer votre taux d’imposition sur le chômage et à mettre de côté de l’argent sur chaque paie pour payer les impôts sur le chômage.
Pour trouver le service de l’impôt sur le chômage de votre État (différent de l’agence qui verse les allocations de chômage aux travailleurs), allez sur cette page du ministère du Travail, cliquez sur votre État, et cherchez le bureau du ministère du Travail, ou du développement de la main-d’œuvre (le bureau a des titres différents selon les États).
Déductions des employés pour les impôts sur le chômage
Quelques États (actuellement l’Alaska, le New Jersey et la Pennsylvanie) exigent que les employeurs de l’État prennent les déductions d’impôts sur le chômage des employés. Si vous avez une présence commerciale dans un ou plusieurs de ces États, vérifiez cette exigence.
Questions à poser lorsque vous débutez en tant qu’employeur pour les taxes de chômage
Quelques questions à poser si vous êtes un nouvel employeur et que vous souhaitez vous conformer aux exigences du programme de taxes de chômage de votre État :
- Comment dois-je faire ma demande ?
- Quel est le taux de mon entreprise ? Est-il différent pour les nouvelles entreprises ? A quelle fréquence le taux est-il déterminé ?
- Quels sont les employés couverts ? Quels sont les employés qui ne sont pas couverts ?
- Dois-je déposer des rapports annuels ?
- Comment et quand dois-je payer les taxes de chômage ? Puis-je déposer et payer en ligne ?
- Que se passe-t-il si un ancien employé dépose une réclamation ?
Les prestations de chômage des États pour les entrepreneurs indépendants
La plupart des États n’incluent pas les entrepreneurs indépendants dans les programmes d’assistance chômage, et les employeurs ne sont pas tenus de payer les taxes de chômage sur ces travailleurs. Chaque état a ses propres règles pour déterminer si un travailleur est classé comme éligible à l’assurance chômage. Vérifiez auprès de votre État si les entrepreneurs indépendants peuvent déposer des demandes et si vous devez payer des taxes de chômage pour ces travailleurs.
États de réduction de crédit
Un État peut emprunter au gouvernement fédéral pour payer les prestations de chômage (en 2018, seulement les îles Vierges américaines). Ces États sont appelés « États de réduction de crédit ». Si un employeur de l’un de ces États verse des salaires soumis à l’impôt sur le chômage, il doit payer un impôt fédéral supplémentaire sur le chômage lorsqu’il remplit son formulaire 940 de déclaration et de paiement des impôts.
Quelques exemples de réglementations étatiques en matière d’impôt sur le chômage
La Californie dispose d’un programme d’impôt sur le chômage pour les employeurs appelé E-Services Online. Le Guide de l’employeur 2016 pour la Californie indique :
Les employeurs assujettis à l’impôt paient un pourcentage sur les premiers 7 000 $ de salaires versés à chaque employé au cours d’une année civile. Les nouveaux employeurs paient 3,4 % (0,034) pendant une période de deux à trois ans.
En Floride, la loi sur l’impôt sur le chômage s’appelle le programme d’aide au réemploi. L’État dispose d’une excellente brochure qui fournit beaucoup d’informations aux employeurs sur la façon de déclarer et de payer les impôts sur le chômage dans diverses situations.