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Se hai degli investimenti, potresti chiederti dove puoi dedurre le spese di investimento sulla tua dichiarazione dei redditi.

Non spendere molto tempo a cercare il posto giusto per inserirle. Grazie al Tax Cuts and Jobs Act del 2017 (TCJA), la maggior parte delle spese legate agli investimenti non sono più deducibili.

Ma in alcune circostanze, si può ancora essere in grado di ottenere una pausa fiscale. Se usi il software di preparazione delle tasse di H&R Block, ti aiuterà a guidare attraverso le deduzioni che puoi ancora richiedere.

Riforma fiscale e spese di investimento deducibili

Prima del TCJA, i contribuenti che avevano deduzioni dettagliate sulla Tabella A potevano dedurre alcune “deduzioni varie dettagliate”. Queste varie deduzioni dettagliate includevano cose come:

• Spese legali o contabili per produrre o raccogliere reddito imponibile
• Costi di servizio per investimenti automatici e piani di reinvestimento dei dividendi
• Spese d’ufficio, come l’affitto o l’aiuto amministrativo sostenuto in relazione ai vostri investimenti o alla raccolta del reddito imponibile sui vostri investimenti
• Il costo per sostituire i titoli imponibili che vengono smarriti, smarriti, rubati o distrutti
• Tasse pagate a broker, banche o fiduciari per raccogliere il reddito degli investimenti
• Tasse pagate per consulenze e consigli su investimenti che producono reddito imponibile
• L’affitto della cassetta di sicurezza se la si usa per conservare azioni, obbligazioni, o altri documenti relativi agli investimenti
• Tasse pagate per istituire e gestire il vostro trust revocabile nella misura in cui è per produrre reddito imponibile o gestire una proprietà
• Spese di investimento da entità pass-through come fondi comuni non offerti pubblicamente, società S, o partnership, a condizione che le spese siano legate al reddito imponibile
• Il costo di newsletter di investimento, riviste, o abbonamenti a siti di notizie sul mercato azionario e strumenti di ricerca, a condizione che li si utilizzi per prendere decisioni su investimenti tassabili

Il TCJA ha eliminato la maggior parte delle deduzioni varie, comprese queste spese legate agli investimenti, per gli anni fiscali dal 2018 al 2025.

Mentre la perdita di queste deduzioni è deludente per alcuni contribuenti, in realtà, molti investitori non ricevevano comunque un beneficio fiscale per queste spese. Questo perché tre limitazioni hanno fatto perdere a molti contribuenti tutte o una parte delle loro deduzioni:

1. Il totale delle deduzioni varie individuate doveva essere maggiore del 2% del reddito lordo regolato (AGI) prima di poter ricevere qualsiasi beneficio
2. La limitazione Pease riduceva le deduzioni complessive individuate per i contribuenti ad alto reddito
3. Se il vostro reddito e le deduzioni erano troppo alte, l’imposta minima alternativa potrebbe entrare in gioco ed eliminare tutte o una parte delle vostre deduzioni individualizzate

Come risultato, molte persone che pensavano di ricevere un’agevolazione fiscale per le loro spese di investimento avevano in realtà perso la deduzione o stavano ottenendo un beneficio minimo.

Spese d’investimento che potete ancora dedurre

Ci sono ancora un paio di modi in cui gli investitori possono beneficiare al momento delle tasse.

Spese d’interesse d’investimento

Se avete fatto le deduzioni, potete richiedere una deduzione per le spese d’investimento. Questo è l’interesse pagato sul denaro preso in prestito per l’acquisto di investimenti tassabili, e può includere prestiti di margine per l’acquisto di azioni in un conto di intermediazione.

Le spese di interesse di investimento sono una deduzione a parte, quindi è necessario indicare la voce per ottenere un beneficio fiscale. Se lo fai, inserisci le tue spese di interesse di investimento sulla linea 9 dello Schedule A. Ma tieni presente che la tua deduzione è limitata al tuo reddito netto imponibile di investimento per l’anno.

Per illustrare, diciamo che nel 2020, hai preso un prestito personale di 2.000 dollari con un tasso di interesse del 4% per acquistare un investimento che ti aspetti di generare un rendimento dell’8%. Quell’anno, avete pagato $80 in spese di interesse di investimento e avete avuto un reddito da investimento di $160. Potreste dedurre l’intero importo di 80 dollari di interessi d’investimento, se lo avete definito.

Tuttavia, se, per qualche motivo, il vostro investimento non ha dato i risultati sperati e avete avuto solo 20 dollari di reddito da investimenti con guadagni in conto capitale, potreste dedurre solo 20 dollari di interessi d’investimento. Qualsiasi spesa per interessi d’investimento rimanente potrebbe essere riportata all’anno successivo e potenzialmente ridurre la vostra fattura fiscale in futuro.

Spese per interessi legati all’attività commerciale

Le spese per interessi aziendali, come l’interesse pagato su un prestito aziendale o una carta di credito, sono ancora deducibili come spese aziendali. Il TCJA ha posto un nuovo limite alle deduzioni degli interessi aziendali, che limita la deduzione annuale per le spese di interesse aziendale a:

1. Il vostro reddito di interesse aziendale, se presente
2. Il vostro interesse di finanziamento del piano, se presente
3. 30% del vostro reddito imponibile corretto

Tuttavia, la legge concede un’eccezione per le piccole imprese, e la loro definizione di “piccolo” è piuttosto generosa. La legge definisce le piccole imprese come quelle la cui media delle entrate lorde annuali per gli ultimi tre anni è di 25 milioni di dollari o meno.

Se prendete un prestito alle piccole imprese per iniziare o far crescere il vostro business o usate una carta di credito, dedurre l’interesse è abbastanza semplice. Ma molti proprietari di piccole imprese prendono prestiti personali o prestiti per la casa per finanziare le loro imprese. È facile trascurare l’interesse pagato su questi prestiti dal momento che non è nel nome del business, ma è ancora deducibile.

Le imprese individuali e le LLCs con un solo membro possono rivendicare le spese di interesse legate al business sulla linea 16 dello Schedule C. Partnerships, LLCs multi-member, S corporations, e C corporations possono prendere la deduzione sulla dichiarazione dei redditi del business.

Parola finale

Perdere la deduzione delle spese di investimento potrebbe essere una pillola dura da ingoiare per gli investitori che pagano tasse pesanti per avere i loro investimenti gestiti attivamente. Ma la maggior parte dei contribuenti non vedranno molta differenza nei loro rendimenti, soprattutto perché meno persone si stanno organizzando grazie alle maggiori deduzioni standard del TCJA.

Ancora, è una buona idea rivedere le spese di investimento che stai pagando e considerare opzioni meno costose, come fondi indicizzati a basso costo o robo-consulenti, dal momento che non otterrai un’agevolazione fiscale per quelle spese.