Lo scopo principale di un nonprofit determina la sua classificazione fiscale IRS come 501(c)(3) o 501(c)(4). Il titolo 26, sezione 501(c) dell’Internal Revenue Code crea questi due tipi di nonprofit, con uno designato a concentrarsi su scopi caritatevoli e l’altro sul benessere sociale. Inoltre, ognuna deve rispettare diverse serie di restrizioni sulle loro attività e sull’uso consentito dei fondi.
Scopi distinti
Un’organizzazione 501(c)(3) deve operare esclusivamente per uno scopo benefico. Questo potrebbe essere l’aiuto alla povertà o la difesa dei diritti civili. Potrebbe essere portare avanti il lavoro di una rivista scientifica o educare gli studenti. L’entità potrebbe prefiggersi di prevenire la crudeltà verso gli animali o di portare avanti una missione religiosa. La legge proibisce anche di impegnarsi in attività di campagna per o contro un candidato politico. Alcune iniziative educative (non di parte), come la sponsorizzazione, i dibattiti o la registrazione degli elettori, sono accettabili. Anche una difesa politica “inconsistente” è accettabile, come definito dalla porzione relativa che l’organizzazione spende in relazione al suo intero budget operativo.
Un 501(c)(4) nonprofit opera secondo il suo scopo sociale. Può essere un’associazione locale di impiegati o un’organizzazione dedicata alla promozione della sicurezza pubblica, della ricreazione o di qualche altra missione di benessere sociale. Se promuove principalmente gli interessi di un gruppo privato di cittadini piuttosto che il benessere comune, non si qualificherà per lo status di esenzione fiscale 501(c)(4).
La differenza più notevole tra questi due tipi di organizzazioni è che sotto le disposizioni (c)(4), questa entità può impegnarsi in attività di lobbying per o contro leggi critiche per i suoi membri e la sua missione, fino a quando le sue attività politiche non comprendono la sua funzione primaria. Pertanto, un gruppo che desidera partecipare più che incidentalmente ad attività politiche opterà per lo status di 501(c)(4).
Stato di esenzione fiscale
In conformità con l’Internal Revenue Code, un gruppo che cerca un’esenzione 501(c)(3) o 501(c)(4) dalle tasse federali sul reddito deve seguire le procedure del Codice e ottenere una lettera di determinazione o sentenza che riconosce l’esenzione fiscale.
L’organizzazione 501(c)(3) presenta una Application for Recognition of Exemption Under Section 501(c)(3) of the Internal Revenue Code (Modulo 1023). L’organizzazione 501(c)(4) presenta una domanda di riconoscimento dell’esenzione secondo la sezione 501(c)(4) dell’Internal Revenue Code (modulo 1024-A).
Entrambi i gruppi devono in seguito presentare moduli annuali di tasse federali per mantenere il loro status di esenzione fiscale.
Detrazioni fiscali per i donatori
Individui e imprese che donano a uno di questi tipi di organizzazioni non profit possono chiedersi se la loro donazione si qualificherà per un’agevolazione fiscale. C’è una netta differenza nel fatto che questo è vero per uno e non per l’altro.
Le agevolazioni fiscali sono disponibili per le donazioni a un 501(c)(3). Questo titolo può essere un grande incentivo per i potenziali donatori e questa è una ragione fondamentale per richiedere questo status. I donatori a 501(c)(4) nonprofits generalmente non possono elencare i loro contributi come donazioni deducibili sulle loro dichiarazioni dei redditi. Tuttavia, alcuni contributi possono qualificarsi come spese aziendali, se parte della necessaria condotta degli affari del contribuente.
Il meglio di entrambi i mondi
Non riesci a decidere cosa dovrebbe essere il tuo nonprofit? Notate che un’organizzazione 501(c)(3) può formare una filiale per condurre attività che l’organizzazione madre non può svolgere. Così, alcuni enti di beneficenza 501(c)(3) formano filiali 501(c)(4).
Se il gruppo decide di fare questo, la filiale deve essere legittima. La filiale deve essere un’entità più sostanziale di un “semplice braccio” del suo genitore 501(c)(3).
Una no-profit impegnata in uno scopo caritatevole può qualificarsi per un’esenzione della Sezione 501(c)(3) secondo l’Internal Revenue Code. Una no-profit mantenuta per scopi sociali può qualificarsi per lo status di esenzione sotto la Sezione 501(c)(4). C’è un certo grado di sovrapposizione tra le missioni di beneficenza e di assistenza sociale. Tuttavia, le differenze vitali nel Codice delle Entrate circa lo scopo di un’organizzazione e le deduzioni fiscali per i donatori informano la decisione dell’organizzazione di presentarsi come una 501(c)(3) o una 501(c)(4) organizzazione.