Co to jest skorygowane saldo próbne?
Skorygowane saldo próbne to zestawienie sald końcowych na wszystkich kontach po wprowadzeniu zapisów korygujących. Celem dodania tych zapisów jest skorygowanie błędów w pierwotnej wersji bilansu próbnego oraz doprowadzenie sprawozdań finansowych jednostki do zgodności z ramowymi zasadami rachunkowości, takimi jak ogólnie przyjęte zasady rachunkowości lub Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej.
Po wprowadzeniu wszystkich korekt, skorygowany bilans próbny jest zasadniczo zestawieniem sald końcowych wszystkich kont księgi głównej – nie pokazuje żadnych szczegółowych transakcji, które składają się na salda końcowe na poszczególnych kontach. Zapisy korygujące są pokazane w oddzielnej kolumnie, ale łącznie dla każdego konta; w związku z tym może być trudno dostrzec, które konkretne zapisy dziennika mają wpływ na każde konto.
Usługi skorygowanego bilansu próbnego
Skorygowany bilans próbny nie jest częścią sprawozdania finansowego – jest to raczej wewnętrzny raport, który ma dwa cele:
-
Do sprawdzenia, czy suma sald debetowych na wszystkich kontach jest równa sumie wszystkich sald kredytowych na wszystkich kontach; oraz
-
Do wykorzystania przy konstruowaniu sprawozdań finansowych (konkretnie rachunku zysków i strat oraz bilansu; konstrukcja rachunku przepływów pieniężnych wymaga dodatkowych informacji).
Drugie zastosowanie skorygowanego bilansu próbnego wyszło z użycia, ponieważ komputerowe systemy rachunkowości automatycznie konstruują sprawozdania finansowe. Jest to jednak dokument źródłowy w przypadku ręcznego sporządzania sprawozdań finansowych. W tym drugim przypadku skorygowany bilans próbny jest niezwykle ważny – bez niego nie można zbudować sprawozdania finansowego.
Przykład skorygowanego salda obrotów i sald
Poniższy raport przedstawia skorygowane saldo obrotów i sald, gdzie początkowe, nieskorygowane saldo dla wszystkich kont znajduje się w drugiej kolumnie od lewej, różne zapisy korygujące są odnotowane w trzeciej kolumnie od lewej, a połączone saldo netto na każdym koncie jest podane w skrajnie prawej kolumnie.
ABC International
Bilans próbny
31 lipca 20XX r.