To czy można odliczyć koszt ubezpieczenia zdrowotnego od podatku zależy od kilku czynników. To, czy jesteś pełnoetatowym pracownikiem, osobą samozatrudnioną, czy płaciłeś za swoje ubezpieczenie używając przed czy po opodatkowaniu, ma wpływ na to, co możesz odliczyć. Może to również zależeć od tego, czy korzystasz z odliczenia standardowego, czy też rozpisujesz się na poszczególne pozycje. Dowiedz się więcej o tym, kto może odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne i jak ten proces działa.
Odliczenie wydatków medycznych
Koszty ubezpieczenia zdrowotnego są zawarte wśród wydatków, które kwalifikują się do odliczenia wydatków medycznych. Aby ubiegać się o ten odliczenie, należy podać pozycję w zeznaniu podatkowym i jest ono ograniczone do łącznej kwoty kosztów przekraczających 7,5% twojego skorygowanego dochodu brutto (AGI) w roku podatkowym 2020, czyli w zeznaniu, które złożysz w 2021 r.
Próg ten historycznie wynosił 7,5% do 2013 r., kiedy to wzrósł do 10%, chociaż pozostał na poziomie 7,5% dla podatników w wieku 65 lat lub starszych, przynajmniej przez pewien czas. Następnie, od 31 grudnia 2016 r., wszyscy podatnicy mieli spełniać próg 10%, aby móc ubiegać się o to odliczenie, bez względu na wiek.
The Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) przywrócił próg do 7,5% retroaktywnie na rok 2017 i dalej przez 2018. Próg ten miał wzrosnąć do 10% w 2019 roku, a następnie ustawa o dalszych środkach trwałych (Further Consolidated Appropriations Act) przedłużyła próg 7,5% do końca 2020 roku.
Jak zastosować próg procentowy
Ta zasada 7,5% jest niekorzystna z matematycznego punktu widzenia, chyba że masz znaczące inne wydatki medyczne oprócz składek ubezpieczeniowych. Możesz je uwzględnić w odliczeniu, aby przekroczyć próg 7,5%.
Jako przykład, nie mógłbyś odliczyć składek w 2020 roku, jeśli twoje AGI wyniosło $60,000, a zapłaciłeś $4,500 w składkach na ubezpieczenie zdrowotne w ciągu roku podatkowego, ponieważ 7,5% twojego AGI wynosi $4,500. Nie zapłaciłeś nic ponad tę kwotę.
Ale wydałeś skumulowaną sumę $7,500, jeśli dodatkowo zapłaciłeś $3,000 w dodatkowych nieubezpieczonych wydatkach medycznych. To jest $3,000 więcej niż twój 7.5% próg, więc możesz ubiegać się o całe $3,000 jako odliczenie od podatku (itemized tax deduction).
Próg nie odnosi się do całego Twojego dochodu
Dobrą wiadomością jest to, że ten procent nie odnosi się do Twojego całkowitego dochodu, ale tylko do Twojego AGI. Jest to liczba, którą uzyskuje się po odliczeniu pewnych odliczeń liniowych na liście 1 w zeznaniu podatkowym 1040, redukując całkowity dochód brutto do dochodu do opodatkowania.
Odliczenia liniowe obejmują takie rzeczy jak pewne składki emerytalne, czesne i odsetki od kredytów studenckich. Twój AGI będzie zazwyczaj niższy niż Twój całkowity dochód, jeśli możesz ubiegać się o którekolwiek z tych odliczeń. Na przykład, możesz zarobić $60,000, ale twój AGI wynosi tylko $54,000, jeśli wpłaciłeś $6,000 na swoje IRA w tym roku. Twój próg 7,5% spada z $4,500 do $4,050.
Twoje AGI pojawia się w linii 11 formularza 1040 na rok 2020, zanim wystąpisz o itemized deductions lub standardowe odliczenie dla twojego statusu w linii 12.
Odliczenie podatkowe a odliczenie od pensji przed opodatkowaniem
Pracownicy, którzy płacą za ubezpieczenie zdrowotne z góry opodatkowanymi dolarami poprzez odliczenia od pensji, nie kwalifikują się do dalszych odliczeń na te same wydatki. Sprawdź swoje odcinki wypłaty, jeśli nie jesteś pewien jak płacisz za ubezpieczenie, które jest dostępne u twojego pracodawcy. Płacenie za ubezpieczenie zdrowotne w formie przedpłaty jest bardziej korzystne i prawdopodobnie pozwoli zaoszczędzić więcej pieniędzy niż odliczenie od podatku wydatków na opiekę medyczną.
Opodatkowane świadczenia zdrowotne zmniejszają twoje wynagrodzenie podlegające opodatkowaniu, a podatek dochodowy, podatek Social Security i podatek Medicare, które musisz zapłacić, są procentem tego wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu.
Jeśli jesteś samozatrudniony
Osoby samozatrudnione mogą odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne, które płacą za siebie i osoby pozostające na ich utrzymaniu bezpośrednio w linii 16 na formularzu 1 do 2020 roku. Jest to kolejna ponad liniowa korekta dochodu. Następnie można przenieść sumę z części 2 Schedule 1 do linii 10a na swoim zeznaniu podatkowym za rok 2020.
Jest to jedno z tych odliczeń, które może obniżyć AGI od sumy dochodu brutto, i nie trzeba rozróżniać odliczeń, aby z niego skorzystać. Nie jest ono ograniczone przez zasadę 7.5%-AGI. Możesz odliczyć do 100% tego, co wydałeś na składki, jeśli jesteś samozatrudniony, ale odliczenie jest ograniczone do twojego dochodu netto z samozatrudnienia. Wszelkie składki przekraczające dochód netto z samozatrudnienia mogą być odliczone jako odliczenie indywidualne, wraz z innymi wydatkami medycznymi.
Kluczowe wnioski
- Pracownicy odnoszą korzyści, gdy składki na ubezpieczenie zdrowotne są odliczane od ich pensji bez żadnych ograniczeń związanych z odliczeniem indywidualnym.
- Osoby samozatrudnione mogą odliczyć ubezpieczenie zdrowotne „above the line” na swojej liście podatkowej Schedule 1 za rok 2020, co również eliminuje kłopoty i ograniczenia związane z itemizingiem.
- Pozostali podatnicy mogą odliczyć koszt ubezpieczenia zdrowotnego jako odliczenie elementarne tylko wtedy, gdy ich całkowite wydatki medyczne i stomatologiczne przekraczają 7.5% ich skorygowanego dochodu brutto w 2020 roku.
Prawo podatkowe zmienia się okresowo i należy skonsultować się z profesjonalistą podatkowym w celu uzyskania najbardziej aktualnych porad. Informacje zawarte w niniejszym artykule nie stanowią porady podatkowej i nie zastępują porady podatkowej.