Trusty mogą być częścią planowania nieruchomości w celu przekazania aktywów spadkobiercom. Trust utworzony za życia osoby fizycznej to trust inter vivos, podczas gdy trust ustanowiony po śmierci osoby fizycznej to trust testamentowy.
Ostatni artykuł Investopedii zatytułowany „Inter Vivos Trust vs. Testamentary Trust: What’s the Difference?” explains that an inter vivos or living trust is drafted as either a revocable or irrevocable living trust and allows the individual for whom the document was established to access assets like money, investments and real estate property named in the title of the trust. Żywe trusty, które są odwołalne mają większą elastyczność niż te, które są nieodwołalne. Jednakże, aktywa w obu typach żywych trustów omijają proces probacji, kiedy właściciel trustu umiera.
W przypadku inter vivos trust, aktywa są tytułowane w imieniu trustu przez właściciela i są używane lub wydawane przez niego lub nią, podczas gdy oni żyją. Gdy właściciel trustu umrze, pozostali beneficjenci otrzymują dostęp do aktywów, które są następnie zarządzane przez następcę powiernika.
Trust testamentowy (lub trust testamentowy) jest tworzony, gdy osoba umiera, a trust jest określony w jej ostatniej woli i testamencie. Ponieważ utworzenie trustu testamentowego nie następuje przed śmiercią, jest on nieodwołalny. Trust jest tworzony przez zapisy w testamencie, które instruują wykonawcę spadku do utworzenia trustu. Po śmierci, testament musi przejść przez postępowanie probacyjne w celu ustalenia jego autentyczności, zanim testamentowy trust może zostać utworzony. Po utworzeniu trustu, wykonawca testamentu postępuje zgodnie ze wskazówkami zawartymi w testamencie, aby przenieść własność do trustu.
Ten rodzaj trustu nie chroni aktywów danej osoby przed procesem probacji. W rezultacie, dystrybucja gotówki, inwestycji, nieruchomości lub innego majątku może nie być zgodna z konkretnymi życzeniami właściciela trustu. Testamentowy fundusz powierniczy jest przeznaczony do osiągnięcia konkretnych celów planistycznych, takich jak poniższe:
- Zachowanie majątku dla dzieci z poprzedniego małżeństwa
- Zabezpieczenie finansowej przyszłości współmałżonka poprzez zapewnienie mu dożywotniego dochodu
- Zostawienie funduszy dla beneficjenta o specjalnych potrzebach
- Zapobieganie dziedziczeniu majątku przez nieletnich w wieku 18 lub 21 lat
- Odstąpienie żyjącego współmałżonka jako beneficjenta i
- Przekazywanie darowizn organizacjom charytatywnym.
Poprzez planowanie trustu, pary małżeńskie mogą wykorzystać swoją szansę na obniżenie podatku od nieruchomości poprzez Unified Federal Estate and Gift Tax Exemption. Jest to maksymalna kwota aktywów, którą IRS pozwala przekazać bez podatku w trakcie życia lub w chwili śmierci. Może to być znaczna część majątku, co czyni to bardzo dobrym wyborem dla planowania finansowego.