Koszty odsetkowe

Jak koszty odsetkowe są ujmowane w rachunku zysków i strat?

Jest on wykazywany po pozycji przychody operacyjne vs. EBIT, jak pokazano w rachunku zysków i strat. EBIT, jak pokazano w poniższym rachunku zysków i strat.

Źródło: Apple SEC filings

Przykład

Przyjrzyjrzyjmy się poniższemu przykładowi dla jasnego zrozumienia takiego wydatku w ramach metody memoriałowej:

Załóżmy, że firma pożycza 125 000 USD 15 stycznia i zgadza się na spłatę kwoty odsetek 15 dnia każdego miesiąca od 20 lutego. Pożyczka wskazuje, że odsetki wynoszą 2% miesięcznie od salda pożyczki. Koszt odsetek za miesiąc styczeń wynosi = 1 250 USD.

Odsetki za miesiąc luty = $125,000 *2% * 1 = $2,500

Zapisy dziennika dotyczące kosztów odsetkowych

Przyjrzyjrzyjmy się poniższym przykładom zapisów dziennika dotyczących kosztów odsetkowych:

Miesięczny zapis dziennika –

(Oznacza kwotę pieniężną wypłaconą w związku z zaksięgowaniem odsetek)

Zaksięgowanie kosztów odsetek –

(Spłata odsetek jest zapisana jako zobowiązanie i kwota ma być zapłacona)

Prepaid Journal Entry –

(Gotówka zapłacona z góry za odsetki płatne w przyszłości)

Jak ująć w Bilansie?

• Odsetki naliczone, ale niezapłacone będą ujęte w pasywach bilansu w pozycji Zobowiązania krótkoterminowe (jako odsetki do zapłaty)
• Odsetki zapłacone z góry będą ujęte w sekcji Aktywa obrotowe jako pozycja Rozliczenia międzyokresowe.

Gdzie zapisywać w Rachunku Przepływów Pieniężnych?

• Jako że zysk lub strata netto wykazane w rachunku przepływów pieniężnych firmy zawierają te wydatki, które firma zapłaciła w danym okresie czasu, zapłacona kwota pojawia się jako oddzielna pozycja w rachunku przepływów pieniężnych firmy, a odpowiedni wydatek pojawi się w rachunku zysków i strat.
• Kwota odsetek zapłaconych od pożyczek (długu krótkoterminowego i długoterminowego) jest zapisana w działalności operacyjnej w rachunku przepływów pieniężnych. Jednakże pożyczone kwoty kapitału i kwoty spłacone są oddzielnie ujmowane w działalności finansowej. Ponieważ kwoty pożyczek są pożyczonymi pieniędzmi, a nie przychodami ze sprzedaży towarów lub usług, są one częścią rachunku przepływów pieniężnych, ale nie rachunku zysków i strat.

Odsetki i tarcza podatkowa

Odsetki zmniejszają całkowite podatki w rachunku zysków i strat, a zatem mogą być wykorzystane jako sposób na zmniejszenie zobowiązań podatkowych (zwane również tarczą podatkową).

Na przykład, firma bez długu i EBT w wysokości $2 mln (stopa podatkowa @30%), podatek do zapłaty wyniesie $600,000.

Jeśli ta sama firma zaciąga dług i ma odsetki w wysokości powiedzmy $500,000, nowy zysk przed zyskiem wyniesie $1.5 mln . To sprawi, że ich podatki do zapłacenia wyniosą $500,000 .

Tak więc istnieje tarcza podatkowa w wysokości $600,000 – $500,000 = $100,000.

Koszty odsetkowe netto

Źródło: Colgate SEC filings

Koszty odsetkowe netto to Odsetki całkowite netto po odjęciu wszelkich przychodów z odsetek, które firma otrzymuje z tytułu inwestycji. W sprawozdaniu finansowym przychody te mogą być wykazywane oddzielnie od kosztów lub stanowić liczbę odsetek netto, która jest dodatnia lub ujemna.

Zalecane artykuły

To był przewodnik po tym, czym są koszty odsetek w rachunku zysków i strat i jakie jest ich znaczenie. Tutaj omawiamy, jak rejestrować koszty odsetek w rachunku zysków i strat & bilansie wraz z jego zapisami w dzienniku. Więcej na temat rachunkowości można dowiedzieć się z poniższych artykułów –

• Formuła kosztu odsetek
• Wyjaśnij rachunek podsumowujący przychody
• Odsetki skapitalizowane
• Odsetki naliczone