Główny cel organizacji non-profit określa jej klasyfikację podatkową IRS jako albo 501(c)(3) lub 501(c)(4). Tytuł 26, sekcja 501 (c) Internal Revenue Code tworzy te dwa rodzaje organizacji non-profit, z jednym wyznaczonym do koncentrowania się na celach charytatywnych i innych na dobrobyt społeczny. Dodatkowo, każdy z nich musi stosować się do różnych zestawów ograniczeń dotyczących ich działalności i dopuszczalnego wykorzystania funduszy.
Odrębne Cele
Organizacja 501(c)(3) musi działać wyłącznie w celach charytatywnych. Może to być pomoc w walce z ubóstwem lub wspieranie praw obywatelskich. Może to być prowadzenie pracy czasopisma naukowego lub kształcenie studentów. Podmiot ten może zapobiegać okrucieństwu wobec zwierząt lub realizować misję religijną. Prawo zabrania również angażowania się w kampanię na rzecz lub przeciwko kandydatom politycznym. Niektóre (bezpartyjne) inicjatywy edukacyjne – takie jak sponsorowanie, debaty, czy akcje rejestracji wyborców – są dopuszczalne. „Nieistotne” rzecznictwo polityczne jest również dopuszczalne, zgodnie z definicją względnej części, którą organizacja wydaje w stosunku do całego budżetu operacyjnego.
A 501(c)(4) non-profit działa zgodnie z jego celem opieki społecznej. Może to być lokalne stowarzyszenie pracowników lub organizacja poświęcona promocji bezpieczeństwa publicznego, rekreacji, lub innej misji pomocy społecznej. Jeśli przede wszystkim wspiera ona interesy prywatnej grupy obywateli, a nie wspólne dobro, nie będzie kwalifikować się do 501(c)(4) statusu organizacji zwolnionej z podatku.
Najbardziej zauważalną różnicą pomiędzy tymi dwoma typami organizacji jest to, że zgodnie z przepisami (c)(4), podmiot ten może angażować się w lobbing na rzecz lub przeciwko prawom krytycznym dla jego członków i misji, tak długo, jak działalność polityczna nie stanowi jego podstawowej funkcji. Dlatego też grupa, która chce uczestniczyć w działalności politycznej bardziej niż incydentalnie, zdecyduje się na status 501(c)(4).
Status zwolniony z podatku
Zgodnie z Internal Revenue Code, grupa, która stara się o 501(c)(3) lub 501(c)(4) zwolnienie z federalnych podatków dochodowych musi postępować zgodnie z procedurami kodeksu i uzyskać list określający lub orzeczenie potwierdzające zwolnienie z podatku.
The 501(c) (3) organizacja składa wniosek o uznanie zwolnienia zgodnie z sekcją 501(c) (3) Internal Revenue Code (Formularz 1023). Organizacja 501(c)(4) składa wniosek o uznanie zwolnienia z podatku na podstawie sekcji 501(c)(4) Internal Revenue Code (formularz 1024-A).
Obydwie grupy muszą następnie złożyć roczne federalne formularze podatkowe, aby utrzymać swój status zwolniony z podatku.
Odliczenia podatkowe dla darczyńców
Osoby indywidualne i firmy, które przekazują darowizny na rzecz jednego z tych typów organizacji non-profit mogą się zastanawiać, czy ich darowizna będzie kwalifikować się do ulgi podatkowej. Istnieje wyraźna różnica w tym, że jest to prawdziwe dla jednego, a nie drugiego.
Odliczenia podatkowe są dostępne dla darowizn dla 501(c)(3). Ten tytuł może być dużą zachętą dla potencjalnych darczyńców i jest to kluczowy powód, aby ubiegać się o ten status. Darczyńcy dla 501(c)(4) organizacji non-profit generalnie nie mogą wykazać swoich wpłat jako odliczalnych darowizn na swoich zeznaniach podatkowych. Jednakże, niektóre datki mogą kwalifikować się jako wydatki biznesowe, jeśli są częścią koniecznego prowadzenia działalności podatnika.
Best of Both Worlds
Nie możesz się zdecydować, czym powinna być twoja organizacja non-profit? Zauważ, że organizacja 501(c)(3) może utworzyć filię, aby prowadzić działalność, której organizacja macierzysta nie może prowadzić. Tak więc, niektóre 501(c)(3) organizacje charytatywne tworzą 501(c)(4) filie.
Jeśli grupa zdecyduje się to zrobić, filia musi być zgodna z prawem. Spółka zależna musi być bardziej znaczącym podmiotem niż „zwykłe ramię” swojego 501(c)(3) rodzica.
A nonprofit zaangażowany w charytatywnym celu może kwalifikować się do sekcji 501(c)(3) zwolnienie zgodnie z Internal Revenue Code. A nonprofit utrzymywane dla celów opieki społecznej może kwalifikować się do zwolnionego statusu w sekcji 501 (c) (4). Istnieje pewien stopień pokrywania się między charytatywne i misje opieki społecznej. Jednak istotne różnice w Internal Revenue Code o celu organizacji i ulgi podatkowe dla darczyńców informują decyzję organizacji o utrzymaniu się jako albo 501(c)(3) lub 501(c)(4) organizacji.
.