Co to jest skorygowany dochód brutto (AGI)?
Skorygowany dochód brutto (AGI) to twój roczny dochód brutto pomniejszony o pewne korekty, które Internal Revenue Service wykorzystuje do określenia twojego zobowiązania podatkowego za rok.
Key Takeaways
- Internal Revenue Service wykorzystuje twój skorygowany dochód brutto (AGI) do określenia, ile podatku dochodowego jesteś winien za rok.
- AGI jest obliczany poprzez wzięcie całego Twojego dochodu za rok (dochód brutto) i odjęcie pewnych „korekt dochodu.”
- Twój AGI może wpłynąć na wielkość Twoich odliczeń podatkowych, jak również na Twoje prawo do niektórych rodzajów składek na plan emerytalny.
- Zmodyfikowany skorygowany dochód brutto to Twój AGI z dodanymi odliczeniami. Dla wielu osób, AGI i MAGI będą takie same.
Zrozumienie skorygowanego dochodu brutto (AGI)
Jak przepisano w kodeksie podatkowym Stanów Zjednoczonych, skorygowany dochód brutto jest modyfikacją dochodu brutto. Dochód brutto to po prostu suma wszystkich pieniędzy, które zarobiłeś w ciągu roku, na którą mogą składać się zarobki, dywidendy, zyski kapitałowe, dochody z odsetek, tantiemy, dochody z wynajmu, alimenty i wypłaty emerytalne. AGI wprowadza pewne poprawki do twojego dochodu brutto, aby osiągnąć liczbę, na podstawie której obliczane jest twoje zobowiązanie podatkowe.
Wiele stanów w USA używa również AGI z zeznań federalnych, aby obliczyć, ile osoby są winne w stanowym podatku dochodowym. Stany mogą dodatkowo modyfikować tę liczbę poprzez specyficzne dla danego stanu odliczenia i kredyty.
Pozycje odjęte od Twojego dochodu brutto w celu obliczenia AGI nazywane są korektami dochodu, a Ty zgłaszasz je na Schedule 1 swojego zeznania podatkowego podczas składania rocznego rozliczenia podatkowego. Niektóre z najczęściej występujących korekt są wymienione tutaj, wraz z oddzielnymi formularzami podatkowymi, na których kilka z nich jest obliczanych:
- Płatności alimentacyjne
- Kary za wczesne wycofanie oszczędności
- Wydatki na edukację
- Wydatki służbowe dla rezerwistów sił zbrojnych, wykwalifikowanych artystów, urzędników państwowych i samorządowych, i pracowników z kosztami pracy związanymi z upośledzeniem (Formularz 2106)
- Odliczenia na zdrowotne konto oszczędnościowe (HSA) (Formularz 8889)
- Koszty przeprowadzki dla członków sił zbrojnych (Formularz 3903)
- Samozatrudnieni SEP, SIMPLE, i plany kwalifikowane
- Odliczenie na ubezpieczenie zdrowotne dla osób samozatrudnionych
- Podatek od zatrudnienia (część podlegająca odliczeniu)
- Podatek od zatrudnienia (część podlegającaemployment tax (the deductible portion)
- Student loan interest deduction
- Tuition and fees (Form 8917)
Note to Teachers
Educators may deduct unre reimbursursed expenses that they have incurred for COVID-19 protective items since March 12, 2020, zgodnie z nowymi wskazówkami IRS. Koszty te mogą być wliczone w ich $250 maksymalnego odliczenia wydatków edukatora.
Obliczenie Twojego skorygowanego dochodu brutto (AGI)
Jeśli używasz oprogramowania do przygotowania zeznania podatkowego, obliczy ono Twój AGI po wprowadzeniu Twoich danych. Jeśli obliczasz go samodzielnie, zacznij od podsumowania swoich zgłoszonych dochodów za dany rok. Może to być dochód z pracy, zgłoszony do IRS przez pracodawcę na formularzu W-2, plus wszelkie dochody, takie jak dywidendy i różne dochody, zgłoszone na formularzach 1099.
Następnie dodajesz wszelkie podlegające opodatkowaniu dochody z innych źródeł, takie jak zysk ze sprzedaży nieruchomości, odszkodowanie dla bezrobotnych, emerytury, wypłaty Social Security, lub cokolwiek innego, co nie zostało jeszcze zgłoszone do IRS. Wiele z tych pozycji dochodu jest również wymienionych na IRS Schedule 1.
Następnym krokiem jest odjęcie odpowiednich korekt dochodu wymienionych powyżej od Twojego zgłoszonego dochodu. Aby określić swój dochód do opodatkowania, odejmij od swojego AGI albo standardowe odliczenie, albo całkowite odliczenia od pozycji. W większości przypadków można wybrać tę opcję, która daje najwięcej korzyści. Na przykład, standardowa ulga dla małżeństw składających zeznanie podatkowe za rok 2020 wynosi $24,800 ($25,100 za rok 2021), więc pary, których odliczenia pozapozycyjne przekraczają tę kwotę, zazwyczaj decydują się na odliczenia pozapozycyjne, podczas gdy inni po prostu biorą standardową ulgę.
The IRS udostępnia listę odliczeń pozapozycyjnych oraz wymagania dotyczące ubiegania się o nie na swojej stronie internetowej.
Twój AGI wpływa również na to, czy kwalifikujesz się do wielu odliczeń i kredytów dostępnych w zeznaniu podatkowym. Ogólnie rzecz biorąc, im niższe AGI, tym większa kwota odliczeń i ulg, o które możesz się ubiegać i tym bardziej będziesz w stanie zmniejszyć swój rachunek podatkowy.
Przykład Adjusted Gross Income (AGI) Affecting Deductions
Powiedzmy, że miałeś znaczące wydatki na dentystę w ciągu roku, które nie zostały zwrócone przez ubezpieczenie i zdecydowałeś się na wyodrębnienie swoich odliczeń. Możesz odliczyć część tych wydatków, które przekraczają 7.5% twojego AGI.
To oznacza, że jeśli zgłosisz $12,000 nierefundowanych wydatków dentystycznych i masz AGI w wysokości $100,000, możesz odliczyć kwotę, która przekracza $7,500, czyli $4,500. Jednakże, jeśli twój dochód AGI wynosi $50,000, redukcja 7.5% wynosi tylko $3,750, a ty masz prawo do odliczenia $8,250.
Regulowany dochód brutto (AGI) vs. Zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI)
Oprócz AGI, niektóre obliczenia podatkowe i programy rządowe wymagają użycia tak zwanego zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto, lub MAGI. Ta liczba zaczyna się od Twojego skorygowanego dochodu brutto, a następnie dodaje pewne pozycje, takie jak wszelkie odliczenia od odsetek od kredytów studenckich lub czesnego.
Twój MAGI jest używany do określenia, ile, jeśli w ogóle, możesz wpłacić na konto Roth IRA w danym roku. Jest on również używany do obliczania dochodu w przypadku ubiegania się o ubezpieczenie zdrowotne na rynku w ramach ustawy Affordable Care Act (ACA).
Wiele osób o stosunkowo nieskomplikowanym życiu finansowym odkrywa, że ich AGI i MAGI to ta sama liczba lub bardzo zbliżona.
Jeżeli składasz swoje podatki drogą elektroniczną, formularz IRS poprosi Cię o podanie AGI z poprzedniego roku jako sposób na weryfikację Twojej tożsamości.
Specjalne uwagi
Zgłaszasz swoje AGI w linii 8b formularza IRS 1040, którego używasz do złożenia podatku dochodowego za dany rok. Zachowaj ten numer pod ręką po wypełnieniu zeznania podatkowego, ponieważ będzie Ci on potrzebny ponownie, jeśli będziesz składał zeznanie drogą elektroniczną w przyszłym roku. IRS używa go jako sposobu na weryfikację Twojej tożsamości.
Pamiętaj również, że jeśli Twój AGI jest poniżej pewnej kwoty ($72,000 w 2020 roku), kwalifikujesz się do skorzystania z programu IRS Free File, aby złożyć swoje federalne (i w niektórych przypadkach stanowe) podatki drogą elektroniczną bez żadnych opłat.
Często zadawane pytania
Co to jest skorygowany dochód brutto (AGI)?
AGI to zasadniczo Twój dochód w danym roku po uwzględnieniu wszystkich możliwych odliczeń podatkowych. Jest to ważna liczba, która jest używana przez IRS do określenia ile jesteś winien w podatkach. AGI jest obliczane poprzez wzięcie Twojego dochodu brutto z danego roku i odjęcie wszelkich odliczeń, o które możesz się ubiegać. Dlatego też, twoje AGI zawsze będzie mniejsze lub równe twojemu dochodowi brutto.
Jakie są niektóre z powszechnych korekt używanych przy określaniu AGI?
Istnieje wiele różnych korekt, które mogą być dokonane przy obliczaniu AGI, w zależności od sytuacji finansowej i życiowej osoby składającej wniosek. Ponadto, ponieważ prawo podatkowe może być zmieniane przez ustawodawców, lista dostępnych korekt może się zmieniać w czasie. Niektóre z najczęstszych poprawek używanych przy obliczaniu AGI obejmują redukcje za alimenty, odsetki od pożyczek studenckich oraz koszty czesnego w kwalifikujących się instytucjach.
Jaka jest różnica pomiędzy AGI a Modified Adjusted Gross Income (MAGI)?
AGI i MAGI są bardzo podobne, z wyjątkiem tego, że MAGI dodaje z powrotem pewne odliczenia. Z tego powodu, MAGI zawsze będzie większe lub równe AGI. Typowe przykłady odliczeń, które są dodawane w celu obliczenia MAGI to dochód uzyskany za granicą, dochód uzyskany z amerykańskich obligacji oszczędnościowych oraz straty wynikające ze spółek publicznych.