Wpływ na podatki i wymogi sprawozdawcze dotyczące wypłat dla obywateli USA, stałych rezydentów
Stypendium niepodlegające opodatkowaniu – stypendium otrzymane przez kandydata do stopnia naukowego, zwana również przez IRS „kwalifikowanym stypendium”, nie jest dochodem studenta podlegającym opodatkowaniu, jeżeli jest ona wykorzystana tylko na czesne i wymagane opłaty i/lub wydatki związane z kursem, takie jak opłaty, książki, materiały i sprzęt, które są wymagane od wszystkich studentów zapisanych na kurs. Płatności te nie są opodatkowanym dochodem studenta i nie ma wymogu, aby University of Chicago zgłaszał te płatności studentowi lub do Internal Revenue Service (IRS).
Podlegające opodatkowaniu stypendium – Płatność, zwykle znana jako „stypendium”, wykorzystywana na utrzymanie i wydatki dodatkowe, takie jak pokój i wyżywienie, podróże, sprzęt, np. komputer lub inne wydatki, które nie są wymagane od wszystkich studentów zapisanych na kursy. Nie ma wymogu, aby osoba otrzymująca stypendium wykonywała jakiekolwiek usługi na rzecz Uniwersytetu jako warunek otrzymania wypłaty stypendium. Wypłaty te stanowią dla studenta dochód podlegający opodatkowaniu. Przepisy i obwieszczenia Internal Revenue Service stwierdzają, że płatnik (Uniwersytet Chicago) stypendium podlegającego opodatkowaniu nie jest zobowiązany do potrącania podatku dochodowego i nie musi zgłaszać wypłaty studentowi na koniec roku kalendarzowego. W związku z tym, stypendia wypłacane studentom, którzy są obywatelami USA, stałymi rezydentami lub cudzoziemcami-rezydentami (dla celów podatkowych USA) nie będą wykazywane na formularzu IRS 1099MISC na koniec roku kalendarzowego. Studenci są odpowiedzialni za zgłoszenie tych płatności i odprowadzenie należnego podatku. Dlatego, jeśli to konieczne, studenci powinni złożyć deklarację szacowanego podatku (IRS Form 1040-ES i Illinois Form IL-1040-ES) i płacić kwartalne raty podatku od stypendiów. Niezłożenie deklaracji może spowodować naliczenie odsetek od niedopłaty podatku w momencie składania zeznania podatkowego za dany rok. Prosimy o zapoznanie się z publikacją IRS 970, Tax Benefits for Education, lub o kontakt z IRS, jeśli potrzebujesz pomocy w złożeniu zeznania podatkowego.
Podatki dla obcokrajowców
Rezydenci podatkowi bez umowy podatkowej
- Traktowany tak samo jak obywatel USA pod względem podatkowym
- Podatki federalne – nie potrącane u źródła. Będzie zobowiązany do zgłoszenia i odprowadzenia podatku od tego dochodu przy składaniu zeznania podatkowego w USA. Otrzymasz list z Payroll Services na koniec roku
- Podatki stanowe – nie potrącane u źródła. Będzie zobowiązany do zgłoszenia tego dochodu przy składaniu zeznania podatkowego w USA
- No FICA Required
Residents for Tax with a Tax Treaty
- Podatki federalne – żaden podatek nie zostanie potrącony. Stypendium podlega zgłoszeniu w USA, choć nie będzie obowiązku podatkowego w USA. Otrzymasz formularz 1042-S na koniec roku
- Podatki stanowe – żaden podatek nie zostanie potrącony. Stipend podlega zgłoszeniu w USA, chociaż nie będzie obowiązku podatkowego w USA
- No FICA Required
Nierezydenci dla podatku bez umowy podatkowej
- Podatki federalne – podatki będą potrącane w wysokości 14% dla posiadaczy wiz F i J, wszyscy inni = 30%. Otrzymasz formularz 1042-S na koniec roku
- Podatki stanowe – nie potrącane u źródła. Będzie zobowiązany do zgłoszenia tego dochodu przy składaniu zeznania podatkowego w USA
- No FICA Required
Nierezydenci podatkowi z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania
- Podatki federalne – żaden podatek nie zostanie potrącony. Stypendium podlega zgłoszeniu w USA, ale nie będzie obowiązku podatkowego w USA. Otrzymasz formularz 1042-S na koniec roku
- Podatki stanowe – żaden podatek nie zostanie potrącony. Stypendium podlega zgłoszeniu w USA, ale nie będzie obowiązku podatkowego w USA
- No FICA Required
.