Co się stanie, jeśli umrzesz bez testamentu?
Jeśli umrzesz bezpotomnie (bez testamentu), prawo twojego stanu dotyczące spadku i podziału majątku określi, kto domyślnie otrzyma twój majątek. Prawa te różnią się w zależności od stanu, ale zazwyczaj majątek jest rozdzielany pomiędzy małżonka i dzieci, a w przypadku ich braku, pomiędzy innych członków rodziny. Plan stanowy często odzwierciedla przypuszczenia ustawodawcy co do tego, w jaki sposób większość ludzi rozporządziłaby swoim majątkiem i przewiduje ochronę dla niektórych beneficjentów, szczególnie dla nieletnich dzieci. Plan ten może, ale nie musi odzwierciedlać twoich rzeczywistych życzeń, a niektóre z wbudowanych zabezpieczeń mogą nie być konieczne w harmonijnym otoczeniu rodzinnym. Testament pozwala na zmianę domyślnego planu państwa, tak by odpowiadał on twoim osobistym preferencjom. Pozwala on również na sprawowanie kontroli nad niezliczonymi decyzjami osobistymi, których szerokie i ogólne państwowe przepisy domyślne nie są w stanie uwzględnić.
Czym zajmuje się testament?
Atestament przewiduje podział określonego majątku posiadanego przez ciebie w momencie twojej śmierci i generalnie możesz rozporządzać tym majątkiem w dowolny sposób. Twoje prawo do dysponowania majątkiem według własnego uznania może jednak podlegać prawu dziedziczenia wymuszonego w większości stanów, które uniemożliwia wydziedziczenie małżonka, a w niektórych przypadkach także dzieci. Na przykład, wiele stanów posiada prawa wyborcze dla małżonków, które pozwalają małżonkowi na roszczenie sobie prawa do określonego udziału w twoim majątku, niezależnie od tego, co przewiduje twój testament (lub inne dokumenty dotyczące rozdysponowania twojego majątku). Testament nie reguluje rozdysponowania majątku, który jest kontrolowany przez wyznaczenie beneficjenta lub przez nadanie mu tytułu prawnego, a więc przechodzi poza obrębem majątku testamentowego. Do takich aktywów zalicza się majątek posiadany na wspólne nazwisko z prawem do przeżycia, rachunki płatne w chwili śmierci, ubezpieczenia na życie, plany i rachunki emerytalne oraz świadczenia pracownicze z tytułu śmierci. Te aktywa przechodzą automatycznie w chwili śmierci na inną osobę i twój testament nie ma do nich zastosowania, chyba że są one płatne na rzecz twojego majątku zgodnie z warunkami wyznaczenia beneficjenta dla nich. Twój majątek testamentowy składa się tylko z aktywów podlegających testamentowi lub prawu spadkowemu danego stanu, jeśli nie masz testamentu, i nad którymi sąd probacyjny (w niektórych systemach prawnych określany jako sąd zastępczy lub sąd dla sierot) może mieć władzę. Dlatego właśnie przegląd oznaczeń beneficjentów, oprócz przygotowania testamentu, jest krytyczną częścią procesu planowania majątku. Ważne jest, aby zauważyć, że to, czy nieruchomość jest częścią twojego majątku probacyjnego nie ma nic wspólnego z tym, czy nieruchomość jest częścią twojego majątku podlegającego opodatkowaniu dla celów podatku od nieruchomości.
Testamenty mogą mieć różny stopień złożoności i mogą być wykorzystane do osiągnięcia szerokiego zakresu celów rodzinnych i podatkowych. Jeśli testament przewiduje bezwarunkową dystrybucję aktywów, jest on czasami określany jako testament prosty. Jeśli testament przewiduje utworzenie jednego lub więcej funduszy powierniczych na wypadek śmierci, testament taki jest często nazywany testamentem powierniczym. Alternatywnie, testament może pozostawić aktywa probate na rzecz istniejącego wcześniej trustu inter vivos (utworzonego za życia), w którym to przypadku testament nazywany jest testamentem typu pour over. Takie istniejące wcześniej fundusze inter vivos są często określane jako revocable living trusts. Użycie takich trustów lub tych stworzonych przez testament ma na celu zapewnienie ciągłości zarządzania majątkiem, ochronę przed rozwodem i wierzycielami dla pozostałych przy życiu członków rodziny, ochronę spadkobiercy przed jego lub jej własną nieodpowiedzialnością, przepisy dla organizacji charytatywnych lub minimalizację podatków.
Oprócz zapewnienia zamierzonego rozdysponowania majątku po śmierci, w testamencie można osiągnąć wiele innych ważnych celów.
- Możesz wyznaczyć opiekuna dla swojego nieletniego dziecka lub dzieci, jeśli jesteś rodzicem, który przeżył i w ten sposób zminimalizować zaangażowanie sądu w opiekę nad dzieckiem. Ponadto, poprzez rozsądne korzystanie z funduszu powierniczego i powołanie powiernika do zarządzania majątkiem finansującym ten fundusz dla wsparcia dzieci, można wyeliminować potrzebę obligacji (pieniądze wysłane w celu zabezpieczenia prawidłowego wykonywania obowiązków przez powiernika), jak również uniknąć nadzoru sądu nad odziedziczonymi aktywami nieletnich dzieci.
- Możesz wyznaczyć wykonawcę (osobistego przedstawiciela) majątku w testamencie i wyeliminować potrzebę obligacji. W niektórych stanach, wyznaczenie niezależnego wykonawcy, lub zrzeczenie się w inny sposób obowiązujących statutów państwowych, wyeliminuje potrzebę nadzoru sądowego nad rozliczeniem majątku.
- Możesz zdecydować się na zapewnienie dla osób, których prawo spadkowe nie przyniesie korzyści, takich jak pasierbowie, chrześniacy, przyjaciele lub organizacje charytatywne.
- Jeśli działasz jako opiekun majątku dziecka lub wnuka na mocy ustawy Uniform Gift (or Transfers) to Minors Act (często określanej akronimami UGMA lub UTMA), możesz wyznaczyć swojego następcę opiekuna i uniknąć wydatków związanych z powołaniem przez sąd.
Czego nie robi testament?
Atestament nie reguluje transferu pewnych rodzajów aktywów, zwanych mieniem nieobjętym testamentem, które z mocy prawa (tytuł) lub umowy (np. wyznaczenie beneficjenta) przechodzą na kogoś innego niż twój majątek w momencie twojej śmierci. Na przykład, nieruchomości i inne aktywa posiadane z prawem do przeżycia przechodzą automatycznie na żyjącego właściciela. Podobnie, IRA lub polisa ubezpieczeniowa płatna na rzecz określonego beneficjenta przechodzi na tego beneficjenta niezależnie od twojej woli.
Jak wykonać (podpisać) testament?
Testamenty muszą być podpisane w obecności świadków i pewne formalności muszą być przestrzegane, w przeciwnym razie testament może być nieważny. W wielu stanach testament, który jest formalnie sporządzony w obecności świadków z wszystkimi podpisami notarialnie poświadczonymi, jest uznawany za „samowystarczalny” i może być dopuszczony do postępowania probacyjnego bez zeznań świadków lub innych dodatkowych dowodów. Nawet jeśli testament zostanie ostatecznie uznany za ważny pomimo błędów w jego wykonaniu, to rozpatrzenie takiego zarzutu może być kosztowne i trudne. Potencjalnemu zakwestionowaniu najlepiej zaradzić poprzez prawidłowe wykonanie testamentu w pierwszej kolejności. Późniejsza zmiana testamentu nazywana jest kodycylem i musi być podpisana z zachowaniem tych samych formalności. Należy zachować ostrożność przy stosowaniu kodycylu, ponieważ w przypadku niejasności pomiędzy jego postanowieniami a wcześniejszym testamentem, który zmienia, mogą pojawić się problemy. W niektórych stanach, testament może odnosić się do memorandum, które rozdziela pewne elementy materialnego majątku osobistego, takie jak meble, biżuteria i samochody, które mogą być zmieniane od czasu do czasu bez formalności związanych z testamentem. Nawet jeśli takie memorandum jest dozwolone w twoim stanie, postępuj ostrożnie. Ten rodzaj oddzielnego dokumentu może spowodować potencjalne zamieszanie lub wyzwania, jeśli jest on niezgodny z warunkami testamentu lub przygotowany w sposób przypadkowy.
Własność będąca współwłasnością
Jeśli posiadasz własność z inną osobą jako współnajemca z prawem do przeżycia, czyli nie jako współwłaściciel, własność ta przechodzi bezpośrednio na pozostałego współnajemcę w chwili twojej śmierci i nie będzie częścią twojego majątku podlegającego testamentowi (lub prawu spadkowemu, jeśli nie masz testamentu). Ważne jest, aby zauważyć, że to, czy nieruchomość jest częścią twojego majątku probacyjnego nie ma nic wspólnego z tym, czy nieruchomość jest częścią twojego majątku podlegającego opodatkowaniu dla celów podatku od nieruchomości.
Często ludzie (szczególnie w starszym wieku) będą tytułować konta bankowe lub papiery wartościowe w imieniu własnym i jednego lub więcej dzieci lub zaufanych przyjaciół jako współnajemców z prawem do przeżycia. Jest to czasami czynione dla wygody, aby dać współnajemcy dostęp do kont w celu płacenia rachunków. Ważne jest, aby zdać sobie sprawę, że własność nieruchomości w ten sposób często prowadzi do nieoczekiwanych lub niepożądanych rezultatów. Spory, w tym spory sądowe, są powszechne pomiędzy majątkiem pierwotnego właściciela a współnajemcą, który przeżył, co do tego, czy nazwisko osoby, która przeżyła, zostało dodane ze względu na wygodę lub zarządzanie, czy też zamierzano dokonać darowizny. Planowanie wbudowane w dobrze sporządzony testament może zostać częściowo lub całkowicie zniweczone przez nieumyślnie utworzoną współdzierżawę, która przekazuje majątek beneficjentowi z mocy prawa, a nie zgodnie z warunkami testamentu. W niektórych przypadkach, dokument pełnomocnictwa dający zaufanej osobie prawo do działania w twoim imieniu jako twój agent w odniesieniu do konta w celu płacenia rachunków, osiągnie zamierzony cel bez zakłócania twoich zamierzonych planów dotyczących tego, komu konto zostanie ostatecznie przekazane.
Wiele z tych problemów ma również zastosowanie do instytucjonalnych trustów odwołalnych i form własności „pay on death” kont bankowych, maklerskich i funduszy inwestycyjnych oraz obligacji oszczędnościowych. Skuteczne planowanie wymaga wiedzy o konsekwencjach każdego interesu majątkowego i techniki.
W wielu przypadkach konsumenci przygotowują testamenty wierząc, że testament reguluje, kto odziedziczy ich majątek, podczas gdy w rzeczywistości tytuł (własność) różnych kont lub nieruchomości, na przykład jako współdzierżawcy, lub oznaczenia beneficjentów dla IRA, ubezpieczeń na życie i niektórych innych aktywów kontrolują dystrybucję większości lub nawet wszystkich aktywów. Dlatego też, samo zwrócenie się do testamentu rzadko wystarcza do osiągnięcia zamierzonych celów.
Trusty
Trusty są prawnymi ustaleniami, które mogą zapewnić niesamowitą elastyczność w zakresie własności pewnych aktywów, umożliwiając Tobie i Twoim spadkobiercom osiągnięcie wielu znaczących celów osobistych, które nie mogą być osiągnięte w inny sposób. Termin trust opisuje posiadanie majątku przez powiernika, którym może być jedna lub więcej osób lub korporacyjna firma powiernicza lub bank, zgodnie z postanowieniami umowy, pisemnego instrumentu powierniczego, na rzecz jednej lub więcej osób zwanych beneficjentami. Powiernik jest prawnym właścicielem majątku trustu, a beneficjenci są prawowitymi właścicielami majątku trustu. Osoba może być zarówno powiernikiem jak i beneficjentem tego samego trustu.
Jeśli tworzysz trust, jesteś określany jako grantodawca lub settlor. Trust utworzony na podstawie testamentu nazywany jest trustem testamentowym, a zapisy dotyczące takiego trustu są zawarte w testamencie. Trust tworzony za życia nazywany jest living trust lub inter vivos trust, a postanowienia trustu zawarte są w umowie lub deklaracji trustu. Postanowienia trustu żywego lub inter vivos (a nie testamentu lub domyślnych zasad prawa stanowego) zazwyczaj określają, co dzieje się z majątkiem w trustach po twojej śmierci.
A trust utworzony za życia może być odwołalny, co oznacza, że może być odwołany lub zmieniony przez założyciela, lub nieodwołalny, co oznacza, że nie może być odwołany lub zmieniony przez założyciela. Każdy z tych typów trustu może być zaprojektowany w celu osiągnięcia celów zarządzania majątkiem, pomocy założycielowi w przypadku fizycznej lub psychicznej niezdolności do życia, oraz rozdysponowania majątku po śmierci założyciela trustu przy jak najmniejszym zaangażowaniu sądu probacyjnego (zastępczego lub sierocego).
Trust nie jest tylko dla bogatych. Wielu młodych rodziców z ograniczonym majątkiem decyduje się na tworzenie trustów za życia lub w testamencie na rzecz swoich dzieci na wypadek, gdyby oboje rodzice zmarli zanim wszystkie dzieci osiągną wiek uznany przez rodziców za wystarczająco dojrzały, aby zajmować się majątkiem (co często jest starsze niż wiek pełnoletni zgodnie z prawem stanowym). Trusts pozwala na to, aby aktywa trustu były przechowywane jako jeden niepodzielny fundusz, który ma być wykorzystany na wsparcie i edukację nieletnich dzieci zgodnie z ich odpowiednimi potrzebami, z ewentualnym podziałem trustu pomiędzy dzieci, gdy najmłodsze osiągnie określony wiek. Tego typu rozwiązanie ma oczywistą przewagę nad nieelastycznym podziałem majątku pomiędzy dzieci w różnym wieku, bez względu na ich stopień dojrzałości lub indywidualne potrzeby w momencie takiego podziału.
Więcej informacji znajdziesz w części Planowanie z wykorzystaniem świadczeń emerytalnych: Informacje ogólne dla uczestników planu. Jest to broszura opublikowana przez ABA.
Annuity i świadczenia emerytalne
Możesz być uprawniony do otrzymywania pewnego rodzaju świadczeń emerytalnych w ramach planu świadczeń pracowniczych oferowanego przez pracodawcę lub posiadać Indywidualne Konto Emerytalne (IRA) lub Roth-IRA. Zazwyczaj plan odroczonego wynagrodzenia lub plan świadczeń emerytalnych przewiduje wypłatę określonych świadczeń beneficjentom wskazanym przez pracownika w przypadku jego śmierci przed osiągnięciem wieku emerytalnego. Po przejściu na emeryturę, pracownik może wybrać opcję świadczenia, która będzie kontynuowała wypłaty po jego śmierci na rzecz jednego lub więcej wyznaczonych beneficjentów. Czasami korzystne jest, aby aktywa programu były wypłacane na rzecz trustów, ale wyznaczenie trustu jako beneficjenta takich aktywów programu rodzi szereg złożonych kwestii związanych z podatkiem dochodowym, planowaniem majątku i innych. Wskazanie pozostałego przy życiu małżonka jako beneficjenta niektórych planów emerytalnych i rent małżeńskich jest wymagane przez prawo i można z niego zrezygnować jedynie za jego lub jej odpowiednio podpisaną zgodą. Kompetentny doradca ds. planowania nieruchomości ma kluczowe znaczenie.
Jeśli jesteś uprawniony do rozpoczęcia otrzymywania świadczeń emerytalnych za życia, różne opcje płatności będą traktowane w różny sposób dla celów podatku dochodowego. Należy zasięgnąć kompetentnej porady w zakresie opcji płatności dostępnych w ramach planu emerytalnego oraz konsekwencji podatkowych każdej z nich.
Ubezpieczenie na życie
Jeśli posiadasz ubezpieczenie na życie, możesz albo
(a) wyznaczyć jednego lub więcej beneficjentów, którzy otrzymają wpływy z ubezpieczenia po Twojej śmierci, albo
(b) sprawić, że wpływy te będą płatne do Twojego majątku spadkowego lub do funduszu powierniczego utworzonego przez Ciebie za życia lub na mocy testamentu.
Jeżeli wpływy z ubezpieczenia są płatne na rzecz Państwa majątku, zostaną one rozdzielone jako część ogólnego majątku zgodnie z warunkami Państwa testamentu lub, jeżeli umrą Państwo bez testamentu, zgodnie z obowiązującymi prawami stanowymi dotyczącymi dziedziczenia ustawowego. Jeśli wpływy są wypłacane na rzecz funduszu powierniczego, będą one przechowywane i dzielone w taki sam sposób, jak inne aktywa funduszu powierniczego i mogą być chronione przed roszczeniami wierzycieli. Wpływy z ubezpieczenia, które są wypłacane bezpośrednio nieletniemu dziecku, zazwyczaj wymagają wyznaczenia przez sąd opiekuna prawnego lub konserwatora. Można tego uniknąć poprzez wskazanie jako beneficjenta funduszu powierniczego lub rachunku powierniczego zgodnie z prawem stanowym dotyczącym transferów na rzecz nieletnich. Fundusze powiernicze są często wykorzystywane do zabezpieczenia wpływów z ubezpieczenia, nawet jeśli beneficjent funduszu nie jest niepełnoletni, w celu ochrony aktywów przed wierzycielami, rozwodem, w celu zapewnienia elastyczności planowania podatku dochodowego i dystrybucji oraz w celu zapewnienia scentralizowanego lub profesjonalnego zarządzania wpływami.
Ubezpieczenie odgrywa ważną rolę w planowaniu finansowym, emerytalnym i majątkowym i powinno być skoordynowane ze wszystkimi innymi aspektami planu majątkowego. Przepisy dotyczące opodatkowania dochodów z ubezpieczenia są skomplikowane, dlatego ważne jest, aby wszystkie sprawy związane z ubezpieczeniem na życie zostały dokładnie przeanalizowane z prawnikiem i doradcą ubezpieczeniowym. Na przykład, ubezpieczenie powinno być sprawdzane co najmniej co dwa lub trzy lata, aby upewnić się, że polisa działa zgodnie z przeznaczeniem, firma ubezpieczeniowa pozostaje w solidnej sytuacji finansowej, a własność polisy i oznaczenia beneficjentów nadal są zgodne z Państwa życzeniem.