Una delle domande più comuni sul servire come esecutore testamentario è se un esecutore viene pagato per amministrare il patrimonio di un deceduto – e la logica conseguenza di questa domanda è: “Se sì, quanto?”
La risposta semplice è che, o attraverso specifiche disposizioni testamentarie o attraverso la legge statale applicabile, un esecutore testamentario ha solitamente diritto a ricevere un compenso. L’importo varia a seconda della situazione, ma l’esecutore è sempre pagato dal patrimonio in prova.
I tipici compensi per l’esecutore sono intesi a compensare il tempo e l’energia necessari per concludere gli affari di qualcun altro. Sono calcolati come una percentuale del patrimonio, un compenso forfettario o una tariffa oraria, secondo la legge statale.
L’ultima volontà contro la legge statale
Alcuni stati permettono che un’ultima volontà e un testamento forniscano istruzioni su come un esecutore dovrebbe essere compensato; questo può essere un compenso forfettario dichiarato nel documento o la volontà può specificatamente lasciare la determinazione alla legge statale.
Se non c’è un testamento, o se non c’è nessuna disposizione che affronti il compenso dell’esecutore testamentario in un testamento valido, la legge statale governa il modo in cui un esecutore sarà pagato.
Determinazione del compenso dell’esecutore testamentario secondo lo stato
Ogni stato ha le proprie leggi riguardanti il compenso dell’esecutore. Lo stato di Washington, per esempio, prevede che gli esecutori hanno diritto a un compenso “ragionevole”. In questa determinazione, un tribunale può prendere in considerazione fattori come la complessità del patrimonio e le questioni coinvolte, e il tempo che l’esecutore ha trascorso svolgendo i compiti, tra gli altri. Ogni stato ha le proprie linee guida per determinare ciò che è “ragionevole”.
La California ha uno degli schemi più dettagliati, che prevede che il compenso dell’esecutore sia il quattro per cento dei primi 100.000 dollari del patrimonio, il tre per cento dei prossimi 100.000 dollari, il due per cento dei prossimi 800.000 dollari, l’uno per cento sui prossimi 9 milioni di dollari, la metà dell’uno per cento sui prossimi 15 milioni di dollari, e un “importo ragionevole” per le proprietà superiori ai 25 milioni di dollari.
Negli stati che impongono una percentuale specifica del patrimonio, c’è anche la possibilità che l’esecutore possa riscuotere un compenso “straordinario” se i doveri di amministrare il patrimonio sono andati al di là delle situazioni abituali, come essere coinvolti in contenziosi o controversie fiscali per conto del patrimonio.
La legge del Texas si colloca da qualche parte tra queste due posizioni, fornendo una percentuale fissa a meno che l’importo calcolato sia irragionevolmente basso o l’esecutore gestisca un business per il patrimonio, nel qual caso il tribunale può regolare le tariffe. In circostanze normali, gli onorari degli esecutori testamentari in Texas sono fissati al cinque per cento dell’importo pagato dal patrimonio, ma non possono superare il cinque per cento del valore totale di mercato equo del patrimonio.
Un esecutore testamentario di solito ha anche il diritto di essere rimborsato per tutte le spese vive sostenute, per esempio, quelle che sorgono prima che il patrimonio sia aperto per la successione, come il pagamento delle bollette mediche o di servizio.
Onorari dell’esecutore e tasse
Un’ultima domanda che ci si potrebbe chiedere è: “Gli onorari dell’esecutore testamentario sono reddito imponibile?” La risposta è sì, lo sono, e questo è un motivo importante per cui un esecutore testamentario può scegliere di rinunciare al pagamento.
Un esecutore testamentario può sempre rifiutare di accettare una parcella – alcune persone trovano semplicemente imbarazzante prendere soldi per servire come esecutore testamentario di una persona cara. Ma rifiutare l’onorario dell’esecutore testamentario ha particolarmente senso quando l’esecutore testamentario è anche destinato ad ereditare dal patrimonio. Questo perché i compensi dell’esecutore sono considerati reddito imponibile per le tasse statali e federali, mentre le eredità generalmente non lo sono.
Mentre quanto sopra fornisce una panoramica generale dei compensi dell’esecutore, si può trovare utile consultare un avvocato di pianificazione patrimoniale che conosce bene le leggi del proprio stato mentre si naviga nel sistema di successione.